Impactul imediat asupra structurilor de fiducie este creșterea riscului juridic și operațional în cazul neconformării, până la pierderea recunoașterii legale a contractului.
Prin Ordinul ANAF nr. 505/2026, Agenția Națională de Administrare Fiscală actualizează procedura de înregistrare a contractelor de fiducie, consolidând cadrul existent stabilit prin OPANAF nr. 1193/2021. Măsura se corelează cu cerințele de transparență impuse prin Legea nr. 129/2019 și modificările aduse de Legea nr. 164/2025.
Obligații de înregistrare și validitate juridică
Conform Codul Civil, contractul de fiducie trebuie înregistrat în termen de maximum 30 de zile de la semnare, inclusiv orice modificare ulterioară. Nerespectarea termenului atrage nulitatea absolută, ceea ce transformă obligația fiscală într-o condiție de existență juridică a contractului.
Extinderea raportării: beneficiarul real
Noua procedură introduce obligația explicită de declarare și actualizare a beneficiarului real. Din perspectivă de conformare:
- datele trebuie să fie complete și actualizate permanent;
- orice schimbare de control trebuie raportată în termen;
- informațiile alimentează Registrul central al fiduciilor.
Reglementarea se aplică inclusiv contractelor în derulare, ceea ce implică un proces de revizuire retroactivă a datelor deja raportate.
Mecanisme de sancțiune și risc operațional
În caz de neconformare, autoritatea fiscală poate dispune:
- radierea din oficiu din registru;
- pierderea trasabilității juridice a structurii;
- expunere la sancțiuni contravenționale.
Radierea afectează direct capacitatea fiduciei de a produce efecte juridice, inclusiv în relațiile comerciale sau bancare.
Implicații pentru structurile fiduciare
Pentru fiduciari și beneficiari, obligațiile nu mai sunt limitate la documentarea contractuală, ci includ:
- implementarea unor procese de due diligence asupra beneficiarului real;
- monitorizarea continuă a modificărilor de control;
- alinierea documentației juridice cu raportările fiscale.
Integrarea acestor cerințe în procesele interne devine critică pentru menținerea validității și funcționalității fiduciei în cadrul legal actual.