S.C. X S.R.L., are ca obiect de activitate „Comert cu amanuntul in magazine nespecializate, cu vanzare predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun”, cod CAEN 4711.
Perioada verificata:
– 01.01.2019 – 30.06.2023 impozit pe profit;
– 01.01.2017 – 31.08.2023 taxa pe valoarea adgugata.
Principalele constatari ale organelor de inspectie fiscala au fost:
– in anul 2019, a inregistrat cheltuieli nedeductibile mai mari decat cele declarate prin Declaratia privind impozitul pe profit – cod 101;
– in anul 2020, a achizitionat mijloace fixe pentru care a dedus, in mod eronat, suma din impozitul pe profit, deoarece nu a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, acestea neincadrandu-se in categoria de active destinate retehnologizarii;
– in anul 2021, nu a considerat ca nedeductibile fiscal la determinarea profitului impozabil, cheltuielile cu amortizarea unui autoturism marca X ce a depasit 1.500 lel lunar;
– in anii 2021- 2022, a inregistrat in contul 658.1, sume reprezentand amenzi si penalitati datorate bugetului de stat care nu au fost considerate nedeductibile fiscal la determinarea profitului impozabil;
– a inregistrat lipsa in gestiunea de marfuri, fapt pentru care s-a procedat la ajustarea TVA dedusa aferenta marfuritor lipsa in gestiune, si nu a limitat la 50% TVA dedutibila aferenta facturilor reprezentand rate leasing pentru vehicule care nu au fost utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.
Sursa: ANAF