Prin [Ordinul ANAF nr. 608/2026], publicat în Monitorul Oficial nr. 436 din 25 mai 2026, Agenția Națională de Administrare Fiscală operationalizează mecanismele de control și raportare pentru tranzacțiile cu monede virtuale, consolidând cadrul introdus prin [OUG nr. 71/2025] și corelat cu [art. 291^6 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală].
Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!Impactul imediat asupra operatorilor din zona cripto este creșterea semnificativă a sarcinilor de conformare fiscală și de raportare. Furnizorii de servicii de criptoactive devin entități cu obligații extinse de diligență, identificare a clienților și transmitere periodică de date către ANAF, cu efect direct asupra costurilor operaționale și a arhitecturii de conformitate internă.
Din perspectivă juridico-fiscală, regimul instituit este aliniat cu Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), care introduce schimbul automat de informații între statele membre privind deținătorii și utilizatorii de active digitale. Implementarea națională presupune utilizarea unui formular electronic standardizat și raportarea anuală a tranzacțiilor în termen de până la 9 luni de la încheierea exercițiului fiscal.
Obligațiile de raportare sunt extinse și detaliate. Acestea includ date de identificare ale utilizatorilor (nume, adresă, NIF, data și locul nașterii), precum și informații privind tranzacțiile: achiziții, vânzări, transferuri între portofele sau conversii între criptoactive. Toate valorile trebuie exprimate într-o monedă fiduciară unică, pentru asigurarea comparabilității fiscale.
Un element cu impact operațional major este introducerea mecanismului de conformare forțată la nivelul utilizatorilor. În situația refuzului de furnizare a datelor de identificare, după două notificări și un termen de 60 de zile, furnizorul este obligat să suspende accesul la tranzacționare. Din perspectivă de risc, această măsură transferă o parte din responsabilitatea fiscală direct către utilizatorul final.
În paralel, operatorii sunt obligați să păstreze documentația de conformare între 5 și 10 ani, iar nerespectarea obligațiilor poate conduce la sancțiuni administrative severe, inclusiv revocarea înregistrării sau restricționarea accesului la platforme, în baza mecanismelor de cooperare cu autoritățile naționale.