S.C. X S.R.L., are ca obiect de activitate “Fabricarea produselor din beton pentru construcții”, cod CAEN 2361.
Perioada verificată:
01.09.2021 – 30.06.2024 TVA;
01.01.2022 – 30.06.2024 Impozit pe profit.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
- În ceea ce privește taxa pe valoarea adăugată, s-au constatat neconcordanțe între sumele înregistrate în evidența contabilă și cele declarate de societate, precum și completarea eronată cu suma de x lei a declarației cod 101 aferente anului 2022.
- Nedeclararea cheltuielilor cu sponsorizarea în sumă de x lei, înregistrate în evidența contabilă, în declarația cod 101 aferentă anului 2022.
- Societatea a înregistrat eronat ca cheltuieli deductibile în anul 2022, în contul 628 “Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți”, suma de x lei, cheltuieli care nu au fost destinate realizării de venituri impozabile.
- Pentru anul 2023, organele de inspecție fiscală au procedat la ajustarea veniturilor din dobânzi pe care societatea verificată trebuia să le aplice în relația cu S.C. B S.R.L. pentru a reflecta prețul de piață al tranzacției, la nivelul ratelor medii ale dobânzilor practicate de instituțiile de credit din România. Astfel, au rezultat venituri suplimentare din dobânzi în sumă de x lei și impozit pe profit suplimentar aferent anului 2023 în sumă de x lei.
În concluzie, pentru perioada verificată, organele de inspecție fiscală au stabilit suplimentar suma totală de x lei, din care:
- Taxa pe valoarea adăugată: x lei;
- Impozit pe profit: x lei.
Sursa: ANAF