Prin OUG nr. 78/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 1172 din 17 decembrie 2025, au fost stabilite măsuri concrete pentru aplicarea modificărilor introduse în materia impozitelor și taxelor locale prin Legea nr. 239/2025, cu aplicabilitate începând cu anul 2026. Actul normativ clarifică procedurile, introduce sancțiuni și stabilește termene ferme pentru autoritățile administrației publice locale.
Scutiri și reduceri de impozite și taxe locale
OUG nr. 78/2025 prevede că hotărârile consiliilor locale sau ale Consiliului General al Municipiului București (CGMB) privind acordarea de scutiri sau reduceri de impozite și taxe locale trebuie să includă, în mod obligatoriu, documentele justificative necesare pentru fiecare situație.
Scutirile sau reducerile se aplică exclusiv contribuabililor care:
- dețin documentele justificative prevăzute de hotărâre;
- depun aceste documente la organul fiscal local în termenul stabilit;
- și-au îndeplinit obligațiile de plată a impozitelor și taxelor locale pentru anul fiscal anterior, în termenele legale.
Facilitățile fiscale se aplică începând cu 1 ianuarie a anului fiscal următor celui în care a fost adoptată hotărârea consiliului local sau a CGMB.
Condiții și limite pentru acordarea facilităților
Autoritățile locale pot acorda scutiri sau reduceri:
- pe baza unor analize cost–beneficiu;
- pentru o perioadă determinată, de maximum 2 ani fiscali;
- în funcție de criterii clar definite, stabilite prin hotărâre.
Pentru anul 2026, hotărârile trebuie adoptate până la 31 decembrie 2025. Odată cu adoptarea hotărârilor pentru anul 2027, se realizează evaluări intermediare privind eficiența facilităților acordate, putându-se decide menținerea sau încetarea acestora.
Valoarea totală a scutirilor și reducerilor nu poate depăși 5% din totalul veniturilor din impozite și taxe locale încasate în anul fiscal anterior.
Stabilirea cotelor și sancțiuni
Cotele și nivelurile impozitelor și taxelor locale pentru 2026 se stabilesc prin hotărâre a consiliului local sau a CGMB până la 31 decembrie 2025. Ordonatorii principali de credite au obligația de a comunica hotărârea către structurile ANAF competente în termen de 3 zile lucrătoare de la adoptare.
Nerespectarea obligațiilor legale atrage sancțiuni severe, constând în sistarea alimentării bugetelor locale cu:
- cote defalcate din impozitul pe venit;
- sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale.
Sunt exceptate de la sistare plățile destinate salariilor, contribuțiilor sociale și finanțării sistemului de protecție socială, în situațiile prevăzute de lege.
Alimentarea bugetelor locale se reia la data la care autoritățile fac dovada aprobării hotărârilor privind impozitele și taxele locale pentru anul 2026.