Rezumatul modificărilor propuse privind ICAS conform proiectului de Ordonanță inițiat de Ministerul Finanțelor:
Context general:
Proiectul propune modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 (Codul Fiscal), în vederea ajustării reglementărilor privind impozitul specific pe cifra de afaceri (ICAS), în special pentru contribuabilii activi în sectoarele de comerț cu ridicata/amanuntul de combustibili și produse conexe.
Obiective:
- Reducerea sarcinii fiscale și a costurilor de conformare pentru contribuabili.
- Clarificarea și adaptarea normelor la specificul activităților din sectoarele petrol și gaze naturale.
- Prevenirea riscului de neplată a impozitului specific pe cifra de afaceri.
Principalele modificări propuse:
- Stabilirea codurilor CAEN prin lege:
Codurile CAEN vizate vor fi definite clar în legislație, pentru activitățile de comerț cu combustibili și produse conexe.
Aplicarea ICAS va fi extinsă la persoanele juridice străine care efectuează livrări de bunuri sau servicii pe teritoriul României.
- Reguli pentru persoanele juridice străine fără sediu permanent în România:
Se propune introducerea unei obligații de constituire a unei garanții financiare de 1 milion de euro pentru persoanele străine din sectoarele petrol și gaze naturale, similar cu reglementările din domeniul energetic (ex.: OUG nr. 119/2022).
- Excluderea din sfera ICAS:
Contribuabilii care desfășoară activități conform codurilor CAEN 4671, 4681 și 4730 pot fi excluși de la plata ICAS, în anumite condiții.
- Stabilirea activităților reglementate:
Persoanele juridice care au ca activitate principală sau secundară coduri CAEN aferente petrolului și gazelor naturale, dar care nu desfășoară efectiv activitate în aceste sectoare, nu vor fi obligate să plătească ICAS.
- Modificări în excluderea de la plata ICAS:
Se elimină termenul „exclusiv” în definirea excluderilor, iar contribuabilii din domeniul distribuției, furnizării sau transportului de gaze naturale pot beneficia de excludere dacă obțin minim 95% din venituri din activitățile reglementate/licențiate de ANRE.
- Impozitarea persoanelor juridice nou-înființate:
Introducerea unor reguli specifice pentru contribuabilii care încep sau încetează activități în timpul anului fiscal.
- Clarificări privind tratamentul fiscal:
ICAS nu intră în sfera convențiilor de evitare a dublei impuneri.
- Termenele pentru declarare și plată:
Persoanele juridice străine care nu au sediu permanent vor calcula, declara și plăti ICAS pentru trimestrul IV până la data de 25 inclusiv a lunii următoare.
Impact și justificare:
Modificările sunt justificate de:
- Necesitatea armonizării legislației fiscale cu practicile din sectoarele petrol și gaze.
- Reducerea costurilor de conformare pentru contribuabilii care operează în aceste industrii.
- Creșterea siguranței colectării impozitului, mai ales în cazul contribuabililor străini.
Aceste măsuri urmăresc să optimizeze sistemul de impozitare și să asigure o mai bună administrare fiscală a contribuabililor din sectoarele strategice.