S.C. X S.R.L. are ca obiect de activitate „Fabricarea de aeronave și nave spațiale”, cod CAEN 3030.
Perioada verificată: 01.01.2016 – 31.12.2021.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
- Ajustări ale cheltuielilor în urma analizării dosarului prețurilor de transfer pentru perioada 01.01.2016 – 31.12.2020. Din verificarea efectuată asupra înregistrării în contabilitate a cheltuielilor cu dobânzile, înregistrate de societate la creditele nebancare achiziționate pe perioada verificată de la societăți afiliate, față de impozitul declarat de societate, a fost stabilit pentru perioada 2016-2020 un impozit pe profit suplimentar în sumă totală de x lei;
- Livrări intracomunitare care nu au îndeplinit condițiile de aplicare a regimului de scutire de taxă pe valoarea adăugată, fiind colectată TVA în sumă de x lei;
- TVA fără drept de deducere aferentă serviciilor facturate de furnizorul afiliat S.C. Y, în sumă de x lei, nefiind prezentate documente justificative din care să rezulte că serviciile au fost efectuate în folosul operațiunilor taxabile ale societății verificate;
- Pentru plățile de dobândă ce au excedat valorii de piață, a fost stabilit impozit suplimentar pe veniturile obținute de nerezidenți, în sumă totală de x lei, și impozit suplimentar pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente, în sumă totală de x lei.
Urmare a inspecției fiscale, au fost stabilite obligații fiscale suplimentare în sumă totală de x lei, din care:
- x lei TVA;
- x lei impozit pe profit;
- x lei impozit pe veniturile din servicii prestate în România și în afara României de persoane nerezidente;
- x lei impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente;
- x lei impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente.
Sursa: ANAF