S.C. X S.R.L., are ca obiect de activitate “Lucrări de construcție a clădirilor rezidențiale și nerezidențiale”, cod CAEN 4120.
Perioada verificată: 01.01.2024 – 31.07.2024, TVA.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
În urma verificărilor efectuate, organele de inspecție fiscală au constatat că taxa pe valoarea adăugată în sumă de x lei provine din stornarea în luna iulie 2024 a facturilor emise către clientul S.C. S S.A., deși în baza cererii societății, înregistrată la organul fiscal sub nr. –/26.07.2024, pentru TVA aferentă respectivelor facturi a fost emisă Decizia de eșalonare la plata a obligațiilor fiscale nr. –/29.07.2024 pentru o perioadă de 12 luni, aceasta fiind în vigoare și în timpul inspecției fiscale.
De asemenea, a fost constatată neconcordanța între soldul contului 4424 “TVA de recuperat” conform balanței de verificare încheiate la 31.07.2024, acesta fiind în suma de x lei, iar soldul sumei negative din decontul de TVA aferent lunii iulie 2024, respectiv din Fișa sintetică pe plătitor, fiind în sumă de x lei.
În concluzie, societatea verificată a înscris eronat la rândul 39 din decontul de TVA suma aflată în eșalonare la plată, fapt pentru care suma de x lei a fost respinsă la rambursare, potrivit art. 303 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.