S.C. X S.R.L. are ca obiect de activitate „Fabricarea altor piese și accesorii pentru autovehicule și pentru motoare de autovehicule”, cod CAEN 2932.
Perioada verificată: 01.01.2021 – 31.12.2023.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
Cu privire la impozitul pe profit:
- societatea verificată nu a realizat ajustarea veniturilor realizate în perioada 2021-2022 din tranzacții cu persoane afiliate, în baza dosarului privind prețurile de transfer, astfel că nu a respectat principiul valorii de piață, conform prevederilor art. 11 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
- societatea verificată nu a refacturat în anii 2021 și 2022 cheltuielile înregistrate în contul 628 „Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți”, reprezentând servicii de închiriere în regim hotelier și de cazare a unor salariați ai societății X din statul membru X detașați la S.C. X S.R.L., pentru prestarea unor servicii de asistență necesare la înființarea S.C. X S.R.L.;
- societatea verificată a înregistrat în contul 601 „Cheltuieli cu materii prime” un minus de inventar consemnat în procesul-verbal întocmit cu ocazia inventarierii anuale, care nu a fost justificat;
- a înregistrat în evidența financiar-contabilă diverse cheltuieli pentru care nu a prezentat documente justificative.
Astfel, a fost stabilit impozit pe profit suplimentar în sumă de x lei.
Cu privire la taxa pe valoarea adăugată, urmare celor menționate mai sus, societatea a dedus în mod eronat TVA în sumă de x lei, sumă ce reprezintă TVA suplimentară stabilită de către organele de inspecție fiscală.
Obligații fiscale suplimentare totale stabilite în sumă de x lei, reprezentând:
- x lei impozit pe profit;
- x lei TVA.
Sursa: ANAF