S.C. X S.R.L. are ca obiect de activitate „Lucrări de instalaţii electrice”, cod CAEN 4321.
Perioada verificată: 01.05.2018 – 31.12.2022.
Principalele constatări ale organelor de inspecţie fiscală au fost:
În urma verificării documentare, s-a constatat că societatea a încasat în data de 13.12.2023 suma de x lei de la S.C. Y S.R.L., iar conform prevederilor art. 282 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, societatea avea obligaţia de a colecta TVA în sumă de x lei.
În perioada 2018-2022, societatea verificată a efectuat achiziţii de echipamente de navigaţie în vederea desfăşurării de activităţi de agrement, activităţi care nu s-au realizat până în prezent, aceste echipamente fiind înregistrate ca mijloace de transport în contul 2133 – „Mijloace de transport”.
Conform prevederilor art. 305 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, bunurile de capital reprezintă toate activele corporale fixe aflate în patrimoniul societăţii verificate, iar perioada de ajustare este de 5 ani.
Având în vedere faptul că societatea verificată nu a utilizat, în perioada de ajustare, mijloacele fixe reprezentând echipamente navigabile în scopul desfăşurării activităţilor de agrement, echipa de inspecţie fiscală a procedat la ajustarea TVA dedusă iniţial conform prevederilor art. 305 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, fiind calculată astfel TVA suplimentară în sumă de x lei.
Astfel, în perioada verificată, organele de inspecţie fiscală au stabilit obligaţii fiscale suplimentare în valoare de x lei.
Sursa: ANAF