S.C. X S.R.L., având ca obiect de activitate „Tăierea și rindeluirea lemnului”, cod CAEN 1610.
Perioada verificată: 01.01.2017 – 31.12.2023.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
Societatea verificată a fost înregistrată ca plătitoare de TVA în perioada 01.12.2009 – 01.09.2013. Începând cu data de 01.09.2013, societății X S.R.L. i-a fost anulat din oficiu codul de TVA „pentru depunerea deconturilor de TVA pe două trimestre consecutive cu valoare zero”.
Potrivit prevederilor art. 11, alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în perioada verificată, respectiv 01.01.2017 – 31.12.2023, agentul economic nu beneficiază de dreptul de deducere a taxei pe valoare adăugată aferentă achizițiilor efectuate, dar este supus obligației de plată a TVA colectată.
Pentru operațiunile efectuate în perioada în care nu a avut un cod valid de TVA, S.C. X S.R.L. avea obligația să emită facturi cu TVA și să le declare în Declarația 311, având de plată TVA colectată aferentă operațiunilor efectuate.
Având în vedere cele de mai sus, obligațiile de plată reprezentând TVA stabilită suplimentar în perioada verificată sunt în sumă de X lei.
Sursa: ANAF