- S.C. X S.R.L. are ca obiect de activitate „Recuperarea materialelor reciclabile sortate”, cod CAEN 3832.
Perioada verificată: 13.11.200 – 31.01.2024.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
- Stabilirea ca fiind cheltuieli nedeductibile a cheltuielilor cu amenzile și despăgubirile;
- Neadmiterea la deducere a cheltuielilor înregistrate în contul 658, reprezentând disponibil din casieria unității, constatat lipsă din gestiune cu ocazia efectuării inventarierii generale a patrimoniului.
- Neadmiterea la deducere a cheltuielilor cu combustibilul, pentru care societatea nu a prezentat documente justificative;
- Neadmiterea la deducere a cheltuielilor înregistrate în mod eronat în contul 635, reprezentând impozitul pe veniturile din alte surse, aferent sumelor lipsă în casierie;
- Neadmiterea la deducere a cheltuielilor cu activele cedate;
- Nedeclararea în totalitate la organul fiscal a taxei pe valoarea adăugată;
- Majorarea taxei pe valoarea adăugată cu TVA aferentă vânzării unui teren construibil, operațiune taxabilă din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată;
- Ajustarea taxei pe valoarea adăugată aferentă modernizărilor efectuate la un imobil;
- Pe perioada verificată, societatea a desfășurat activitate de colectare și reciclare a deșeurilor feroase și neferoase, pentru care avea obligația reținerii și declarării impozitului pe veniturile din alte surse în cotă de 10%;
- Nedeclararea la organul fiscal a impozitului pe veniturile din alte surse aferent lipsei din casieria unității (sume ridicate de administrator și utilizate în scop personal);
- Pe perioada verificată, societatea a avut peste 50 de angajați, având obligația reținerii, declarării și virării obligației de plată reprezentând vărsăminte pentru persoanele cu handicap.
În concluzie, în urma inspecției fiscale a fost stabilită suplimentar suma totală de X lei reprezentând:
- Impozit pe profit: x lei;
- TVA: x lei;
- Impozit pe veniturile din alte surse: x lei;
Vărsăminte pentru persoane cu handicap: x lei.
Sursa: ANAF