S.C. X S.R.L., cu obiectul de activitate „Distilarea, rafinarea și mixarea băuturilor alcoolice”, cod CAEN 2572.
Perioada verificată: 01.01.2017 – 30.06.2023.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
În urma inspecției fiscale efectuate, a fost stabilit un impozit pe profit suplimentar de X lei, rezultat din majorarea bazei impozabile cu suma de x lei, ca urmare a stabilirii ca nedeductibile fiscal a următoarelor cheltuieli:
o X lei reprezintă cheltuieli înregistrate în evidența contabilă a societății verificate în baza facturilor emise de diverși parteneri, pentru care societatea verificată nu a prezentat documente justificative;
o X lei reprezintă sume alocate unor proiecte, înregistrate în contul 471 „Cheltuieli înregistrate în avans”, care nu au fost descărcate pe cheltuieli, proiectele fiind considerate blocate de societatea verificată;
o X lei reprezintă cheltuieli înregistrate în evidența contabilă a societății verificate, facturi emise de un furnizor inactiv;
o X lei reprezintă cheltuieli înregistrate fără ca acestea să fie refacturate către persoana afiliată, S.C. T S.A..
De asemenea, în urma inspecției fiscale, a fost stabilită suplimentar TVA în sumă de x lei, rezultată din neacordarea dreptului de deducere pentru TVA reprezentând prestări de servicii facturate de diverși parteneri pentru care nu au fost prezentate documente justificative la control.
În concluzie, în urma inspecției fiscale a fost stabilită suplimentar suma totală de x lei, reprezentând:
o Impozit pe profit: x lei;
o TVA: x lei.