S.C. X S.R.L. are ca obiect de activitate „Comerț cu amănuntul al articolelor de fierărie, al articolelor din sticlă și al celor pentru vopsit, în magazine specializate”, cod CAEN 4752.
Perioada verificată:
- 01.01.2020 – 29.02.2024 pentru Taxa pe valoarea adăugată;
- 01.01.2020 – 31.12.2022 pentru Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor;
- 01.01.2023 – 31.12.2023 pentru Impozitul pe profit.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
- Urmare a efectuării inventarierii stocului de marfă de către societatea verificată, a rezultat o lipsă în gestiune în sumă de x lei, fără a fi justificată cu documente legale.
- Astfel, organele de inspecție fiscală au procedat la ajustarea TVA dedusă, ținând cont de faptul că marfa a fost înregistrată în evidența contabilă la preț de vânzare cu amănuntul și de adaosul mediu practicat de societate, fiind stabilită TVA suplimentară în sumă de x lei.
- De asemenea, organele de inspecție fiscală au constatat că societatea verificată a depășit, în trimestrul III 2023, plafonul de 500.000 euro prevăzut de OUG 79/2017 pentru completarea și modificarea Legii 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, devenind plătitoare de impozit pe profit începând cu data de 01.07.2023. Însă, societatea a declarat și achitat în mod eronat impozit pe veniturile microîntreprinderilor în sumă de x lei.
Astfel, au fost stabilite obligații fiscale suplimentare în sumă totală de x lei, din care:
- Taxa pe valoarea adăugată x lei,
- Impozit pe veniturile microîntreprinderilor x lei,
- Impozit pe profit x lei.
Sursa: ANAF