S.C. X S.A. are ca obiect de activitate „Comerț cu amănuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin internet”, cod CAEN 4791.
Perioada verificată: 01.01.2017 – 12.02.2024.
Principalele constatări ale organelor de inspecție fiscală au fost:
TVA fără drept de deducere în sumă de x lei, structurată astfel:
- TVA aferentă mărfurilor descărcate din gestiune de societatea verificată, ca materiale acordate promoțional, pentru care S.C. X S.A. nu a prezentat documente justificative, informații sau dovezi relevante prin care să ateste că mărfurile au fost acordate promoțional;
- TVA aferentă serviciilor/mărfurilor achiziționate de la furnizori radiați/inactivi/neplătitori;
- TVA aferentă serviciilor facturate de furnizorul afiliat S.C. B S.R.L., pentru care nu au fost prezentate documente justificative din care să rezulte că serviciile au fost efectuate în folosul operațiunilor taxabile ale S.C. X S.A.;
- TVA aferentă în proporție de 50% din valoarea serviciilor facturate de furnizorul S.C. Y S.A., întrucât nu au putut fi justificate pe baza documentelor și nu s-a dovedit necesitatea achiziționării acestora, integral în folosul operațiunilor taxabile ale societății X S.A.;
- TVA aferentă produselor deteriorate, întrucât societatea trebuia să efectueze ajustarea negativă a TVA dedusă pentru stocul de marfă deteriorată/expirată nevalorificată, care nu a contribuit la realizarea de operațiuni taxabile;
- TVA aferentă serviciilor facturate de furnizorul afiliat S.C. M S.R.L., pentru care nu au fost prezentate documente justificative din care să rezulte că serviciile au fost efectuate în folosul operațiunilor taxabile ale S.C. X S.A..
De asemenea, organele de inspecție fiscală au stabilit TVA colectată suplimentar în sumă de x lei, reprezentând TVA aferentă chiriei refacturate către societatea afiliată S.C. M S.R.L..
În concluzie, în urma inspecției fiscale a fost stabilită suplimentar suma totală de x lei, reprezentând TVA.
Sursa: ANAF