S.C. X S.R.L. are ca obiect de activitate ” lntermedieri în comerţul cu produse diverse”, cod CAEN 4619.
Perioada verificată:
– 13.07.2022-31.12.2022 lmpozit pe veniturile microIntreprinderi;
– 01.01.2023-30.06.2023 Impozit pe profit;
– 01.09.2022-31.05.2023 TVA.
Principalele constatări ale organelor de inspectie fiscală au fost:
Cu privire la impozitul pe profit s-a stabilit o diferenţă în sumă de x lei, astfel:
– impozit pe profit suplimentar aferent veniturilor corespunzătoare mărfurilor aftate in stoc şi inregistrate în soldul debitor al contului 357 „Mărfuri aflate la terţi” din balanţa de verificare la 31.05.2023 pentru care plătitorul nu a făcut dovada existenţei lor faptice;
– impozit pe profit suplimentar pentru veniturile aferente reîncadrării avansurilor înregistrate în soldut creditor al contutui 419 „Clienţi creditori” din balanţa de verificare la 31.05.2023, întrucât plătitorul nu a prezentat la control documente justificative din care să rezulte realitatea, legalitatea şi termenul de închidere al acestora;
– impozit pe profit suplimentar pentru veniturile aferente unor facturi emise în luna mai 2023 care nu au fost înregistrate în evidenţa contabilă, reprezentând livrări de bunuri şi servicii de „consultanţă tehnologică” către diverse persoane juridice din spatiul UE respectiv X şi Y în valoare de x lei.
La TVA s-a stabilit o diferenţă în sumă de x lei, astfel:
– TVA colectată stabilită suplimentar pentru veniturile suplimentare aferente unor mărfuri în valoare de x lei înregistrate ca fiind în custodie la terţi pentru care plătitorul nu a făcut dovada existenţei lor faptice;
– TVA colectată stabilită suplimentar urmare reconversiei ca venituri a avansurilor în cuantum de x lei întrucât plătitorul nu a prezentat la control documente justificative din care să rezulte realitatea, legalitatea şi termenul de închidere al acestora;
– TVA colectată stabilită suplimentar pentru venituri în cuantum de x lei aferente unor facturi emise în luna mai 2023 şi neînregistrate în contabilitate,
– TVA colectată stabilită suplimentar pentru venituri aferente perioadei verificate, înregistrate în cont 707 „venituri din vânzarea mărfurilor” şi 708 „venituri din activităţi diverse”, pentru care nu s-a justificat scutirea de TVA.
Sursa: ANAF