Contribuabilii care aparțin grupurilor multinaționale mai au la dispoziție o lună pentru a se conforma voluntar obligațiilor privind raportarea Country-by-Country (CbCR), în contextul intensificării verificărilor fiscale și al unei atenții sporite din partea autorităților. Campania lansată de ANAF în a doua jumătate a lunii noiembrie vizează informarea entităților constitutive ale grupurilor multinaționale și clarificarea obligațiilor ce decurg din OUG 42/2017, actul normativ care a introdus raportarea CbCR în România.
Conform reglementărilor în vigoare, raportarea se aplică societăților-mamă finale rezidente în România, precum și anumitor entități constitutive atunci când sunt îndeplinite criterii specifice. Raportul anual include informații privind veniturile, profiturile, numărul de angajați și impozitele plătite în fiecare jurisdicție în care operează grupul. Obiectivul acestui mecanism este creșterea transparenței fiscale și detectarea riscurilor asociate practicilor de erodare a bazei impozabile.
La nivel internațional, importanța raportării este accentuată de noile statistici ale OCDE, care includ date anonimizate pentru peste 8.700 de grupuri multinaționale. Informațiile confirmă persistența unor diferențe între locul în care se desfășoară activitatea economică și locul unde sunt declarate profiturile, deși amploarea acestor discrepanțe scade. Totuși, multe jurisdicții arată că nu primesc un volum suficient de rapoarte pentru a furniza statistici complete, ceea ce subliniază responsabilitatea fiecărui contribuabil de a asigura raportarea corectă.
Pentru România, provocările sunt accentuate de lipsa unor mecanisme funcționale de schimb automat al rapoartelor din jurisdicțiile non-UE. Astfel, entitățile românești ale grupurilor cu societatea-mamă în afara Uniunii trebuie să depună local formularul R404 și schema XML aferentă, cu excepția cazului în care o altă jurisdicție din UE transmite raportul către România.
Consecințele neconformării sunt semnificative. Amenzile pot ajunge până la 20.000 de euro, iar contribuabilii pot fi încadrați într-un nivel de risc fiscal superior, expunându-se la verificări suplimentare. În același timp, autoritățile au inițiat recent controale la peste 500 de companii, semnalând o intensificare evidentă a monitorizării.
Pentru grupurile cu exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2024, termenul limită de depunere a raportului este 31 decembrie 2025. Evaluarea statutului de raportare și colectarea rapidă a datelor necesare reprezintă pași esențiali pentru a evita sancțiunile și pentru a asigura o poziționare favorabilă în relația cu autoritatea fiscală. Conformarea voluntară rămâne, astfel, un instrument important de diminuare a riscurilor și de consolidare a predictibilității fiscale.