Prin Ordinul nr. 1826/2372/2025, publicat în Monitorul Oficial nr. 708 din 30 iulie 2025, autoritățile fiscale au revizuit criteriile de evaluare a riscului fiscal, în special pentru operatorii din domeniul produselor accizabile, pentru a corecta discrepanțele apărute între constatările controalelor și criteriile formale existente.
Sistemul anterior de evaluare a riscului fiscal prezenta deficiențe, clasificând eronat unele companii fără abateri clare ca având risc ridicat, în timp ce altele, cu un comportament fiscal problematic, nu erau încadrate corespunzător. Noul ordin introduce criterii mai clare și relevante, care reflectă mai bine realitatea economică și comportamentul fiscal real.
Principalele noi criterii de risc fiscal includ:
- istoric de restanțe și întârzieri la plata obligațiilor fiscale;
- întârzieri repetate în depunerea declarațiilor fiscale;
- sediu social declarat la cabinet de avocatură (posibil indiciu de lipsă a substanței economice);
- lipsa fondurilor reale pentru achiziții, sugerând tranzacții fictive;
- autorizări sau înregistrări recente în domeniul produselor accizabile (în ultimele 12 luni), cu excepția reînnoirilor;
- asociați sau administratori implicați anterior în companii din domeniul accizelor cu autorizații revocate;
- solicitări de rambursări sau compensări pentru care, în urma controlului, cel puțin 25% din sumă este nejustificată;
- lipsa fondurilor financiare pentru achiziții lunare de produse accizabile.
Se mențin și criteriile existente precum:
- operatori nou-înființați sau cu părți sociale preluate în ultimele 12 luni;
- inactivitate economică în ultimele 12 luni;
- operatori declarați inactivi și reactivati recent;
- lipsa activității în domeniul produselor accizabile în ultimele 36 de luni.
Procedură specială: Pentru operatorii care solicită autorizarea ca destinatari înregistrați, autoritatea vamală competentă solicită, în termen de 2 zile de la emiterea autorizației, Direcției Generale Antifraudă Fiscală analizarea criteriilor de risc fiscal aplicabile.