Publicată în Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025, Legea nr. 141/2025 introduce un pachet complex de modificări fiscal-bugetare menite să optimizeze colectarea veniturilor la bugetul de stat și să alinieze sistemul fiscal românesc la noile realități economice. Măsurile vizează impozitul pe venit, contribuțiile sociale, TVA-ul și accizele, cu intrări în vigoare începând cu 1 iulie, 1 august 2025 și 1 ianuarie 2026.
Impozit specific pentru instituțiile de credit – de la 1 iulie 2025
Cota de impozitare pe cifra de afaceri pentru instituțiile de credit a fost majorată de la 2% la 4%. Pentru entitățile cu o cotă de piață mai mică de 0,2% în sectorul bancar, se aplică o cotă redusă de 2% în continuare.
Măsuri cu aplicabilitate din 1 august 2025
Impozitul pe venit
- Dobânzi din obligațiuni emise în străinătate: Impozitare de 10% pentru persoanele fizice.
- Pensii: Venitul impozabil se calculează prin deducerea a 3.000 lei neimpozabili și a CASS, dacă este cazul.
- Jocuri de noroc: Se aplică un sistem progresiv de impozitare cu cote de 4%, 20% și 40%.
- Venituri din alte surse: Impozitare de 10% pentru vânzarea deșeurilor metalice din patrimoniul personal.
TVA
- Cota standard crește de la 19% la 21%.
- Cota redusă crește de la 9% la 11%, aplicabilă medicamentelor, alimentelor, cărților, serviciilor culturale etc.
- Cota redusă de 5% este eliminată.
- Locuințe cu TVA redus: Se aplică o cotă de 9% între 1 august 2025 și 31 iulie 2026, în anumite condiții.
- Scutirea de TVA pentru ONG-uri în domeniul spitalicesc este eliminată.
Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS)
- Pensiile care depășesc 3.000 lei sunt supuse CASS de 10%.
- Se elimină exceptările pentru coasigurați și unele categorii protejate.
- Se introduc noi excepții: pensionarii cu venituri din proprietate intelectuală, bolnavii oncologici.
- Plată opțională CASS: se permite plata în două tranșe (25% + 75%).
Accize
- Se majorează accizele pentru alcool, tutun și carburanți. Exemplu: acciza la țigarete ajunge la 576,360 lei/1.000 țigarete.
Măsuri cu aplicabilitate de la 1 ianuarie 2026
- Impozitul pe dividende crește de la 10% la 16% pentru toate categoriile de acționari, inclusiv nerezidenți.
- Dispoziție tranzitorie: Dividendele interimare din 2025 rămân impozitate cu 10%