ANAF propune modificarea criteriilor de risc fiscal pentru operatorii cu produse accizabile: accent pe calitate și actualizare periodică
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a lansat în consultare publică un proiect de modificare a Ordinului comun nr. 417/1.204/2025, care reglementează criteriile de risc fiscal aplicabile operatorilor economici care comercializează produse accizabile. Scopul declarat este de a revizui aceste criterii astfel încât evaluarea riscului să fie mai corectă, mai relevantă și mai eficientă în identificarea comportamentului fiscal inadecvat.
Constatări și motivele modificării
ANAF a constatat, în urma analizelor și controalelor efectuate, o necorelare între criteriile actuale și realitatea fiscală din teren. Această neconcordanță afectează acuratețea încadrării în categoriile de risc, ceea ce poate conduce la tratarea neuniformă a contribuabililor.
Pentru a corecta aceste deficiențe, proiectul de act normativ introduce o componentă calitativă în evaluarea riscului fiscal, care va ține cont de istoricul fiscal al operatorilor și de eventualele abateri constatate în trecut.
Principalele modificări propuse
Printre cele mai importante noutăți se numără:
- Introducerea unui mecanism de actualizare periodică a încadrării în risc, pe baza informațiilor rezultate din controalele ANAF, ale organelor vamale și din alte surse relevante.
- Reevaluarea anuală obligatorie a încadrării în risc fiscal, utilizând date actualizate.
- Corelarea evaluării riscului fiscal cu rezultatele concrete ale controalelor efectuate asupra contribuabililor.
Criterii propuse pentru identificarea operatorilor cu risc fiscal ridicat
Conform proiectului de ordin, vor fi considerați cu risc fiscal ridicat operatorii economici persoane juridice care îndeplinesc unul sau mai multe dintre următoarele criterii:
- Sunt nou-înființați sau au fost preluați (cesiune părți sociale) în ultimele 12 luni;
- Nu au desfășurat activitate economică în ultimele 12 luni;
- Au fost declarați inactivi și reactivati în ultimele 12 luni;
- Au declarat domiciliul fiscal la sediul unui cabinet de avocatură;
- Au fost autorizați sau înregistrați pentru produse accizabile în ultimele 12 luni;
- Nu au desfășurat activitate cu produse accizabile în ultimele 36 de luni;
- Au un istoric fiscal inadecvat, incluzând:
- Obligații fiscale restante pentru care s-a executat garanția;
- Declarații fiscale depuse cu întârziere mai mare de 10 zile;
- Eșalonări sau restructurări la plată nerespectate;
- Asociați/administratori cu istoric negativ în alte firme din domeniul accizabil;
- Solicitări nejustificate de rambursare/compensare a unor sume de la buget;
- Lipsa fondurilor necesare achiziției produselor accizabile.
Comunicarea rapidă a riscului identificat
În cazul în care, în urma unui control, un operator economic autorizat sau înregistrat ajunge să îndeplinească criteriile de risc fiscal ridicat, structurile de control ale ANAF vor avea obligația de a comunica riscul identificat către Direcția Generală Antifraudă Fiscală – Structura Centrală în termen de maximum 5 zile. Aceasta va analiza situația și va informa autoritatea vamală teritorială competentă.