În conformitate cu legislația fiscală în vigoare, persoanele fizice care obțin venituri din tranzacțiile cu criptomonede sunt obligate să le declare și să plătească impozitul aferent acestora.
Declararea veniturilor din criptomonede
Declarația veniturilor realizate din criptomonede se face după încheierea anului fiscal, prin completarea capitolului 1 din Declarația Unică, la secțiunea „Venituri din alte surse obținute din România”.
Conform Codului fiscal, câștigurile din tranzacționarea monedelor virtuale sunt considerate venituri impozabile din alte surse, fiind reglementate de art. 114, alin. (2), lit. m).
Calculul și plata impozitului pe venit
Impozitul datorat este calculat de contribuabil pe baza Declarației Unice, prin aplicarea unei cote de 10% asupra câștigului realizat. Câștigul se determină ca diferența dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, incluzând și costurile directe aferente tranzacției.
Dacă un câștig este sub 200 lei/tranzacție, acesta nu este impozitat, cu condiția ca totalul câștigurilor anuale să nu depășească 600 lei.
Contribuția de Asigurări Sociale (CAS)
În 2024, veniturile din criptomonede nu sunt incluse în categoria veniturilor pentru care se plătește CAS.
Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS)
Contribuabilii care obțin venituri din criptomonede pot avea obligația de a plăti CASS, conform art. 155 alin. (1) lit. h) din Codul fiscal, dacă venitul anual realizat depășește 6 salarii minime brute pe economie.
Baza de calcul pentru CASS este stabilită astfel:
- 6 salarii minime brute pentru venituri între – 6 și 12 salarii minime brute,
- 12 salarii minime brute pentru venituri între – 12 și 24 salarii minime brute,
- 24 salarii minime brute pentru venituri de peste 24 salarii minime brute.
În 2024, salariul minim brut este de 3.300 lei.
Termenul de depunere a Declarației Unice
Declarația Unică pentru veniturile realizate în 2024 trebuie depusă până la data de 25 mai 2025.
În această declarație, câștigul din criptomonede trebuie evidențiat ca sumă retrasă într-un cont bancar, conform extraselor de cont. Platformele de tranzacționare ar trebui să ofere utilizatorilor un raport anual al investițiilor și câștigurilor pentru a facilita completarea declarației.
Indiferent de scopul achiziției criptomonedelor (stocare pe termen lung, investiții sau tranzacții frecvente), obligația de declarare intervine la momentul retragerii câștigurilor într-un cont bancar.
Concluzie
Persoanele fizice care tranzacționează criptomonede trebuie să fie atente la obligațiile fiscale și să se asigure că respectă termenele de declarare și plată a impozitelor. O bună organizare a evidenței tranzacțiilor poate simplifica întregul proces și evita eventualele penalități.