Începând cu 1 iulie 2025, sistemul e-TVA devine complet funcțional și include aplicarea de sancțiuni pentru majoritatea contribuabililor din România. De la 1 august 2025, sancțiunile se extind și pentru contribuabilii care aplică sistemul de TVA la încasare, marcând un nou pas în direcția digitalizării administrației fiscale și a modernizării colectării TVA.
De la intenție la aplicare: o amânare necesară
Inițial, sancțiunile e-TVA trebuiau să intre în vigoare la 1 ianuarie 2025, însă OUG nr. 138/2024 a amânat implementarea lor cu șase luni. Decizia a venit ca urmare a presiunii mediului de afaceri și a discuțiilor prelungite cu autoritățile fiscale, care au început încă din vara anului 2024. Obiectivul principal al amânării a fost acordarea unui timp suplimentar companiilor pentru a-și adapta infrastructura informatică și procesele interne la noul sistem digital.
Obligații fiscale și termene clare
Deși sistemul e-TVA generează deconturi de TVA precompletate, contribuabilii trebuie să completeze și să depună în continuare Formularul 300, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei perioade fiscale.
Autoritățile fiscale vor transmite online:
- Deconturile precompletate, până la data de 5 a lunii următoare termenului de depunere – conform Ordinului nr. 3.775/2024;
- Notificările de conformare, până la aceeași dată – conform Ordinului nr. 6.234/2024.
După primirea unei notificări de conformare, contribuabilii au 20 de zile calendaristice pentru a răspunde online, comunicând rezultatele verificărilor legate de diferențele semnalate de ANAF.
Ce riscuri apar în lipsa unui răspuns
Începând cu 1 iulie 2025 (respectiv 1 august pentru TVA la încasare), lipsa unui răspuns sau furnizarea incompletă a informațiilor atrage riscuri fiscale și sancțiuni:
- Amenzi între 1.000 și 10.000 lei, în funcție de dimensiunea contribuabilului;
- Risc de declarații incorecte privind TVA;
- Risc de rambursare necuvenită de TVA, dacă informațiile furnizate nu sunt suficiente sau concludente.
Este important de menționat că diferențele semnificative sunt cele care depășesc 20% în valoare procentuală și cel puțin 5.000 lei în valoare absolută. Totuși, notificările pot fi emise și sub acest prag, în urma unei analize de risc.
Precizări finale
Precompletările e-TVA nu constituie titluri de creanță, iar notificările de conformare nu reprezintă acte administrativ-fiscale. În ciuda digitalizării, responsabilitatea finală pentru corectitudinea informațiilor declarate rămâne în sarcina contribuabililor.