S.C. X S.R.L., are ca obiect de activitate „Fabricarea vinurilor din struguri”, cod CAEN 1102.
Perioada verificată:
– 01.10.2021 – 30.06.2023 pentru impozit pe profit;
– 01.01.2022 30.07.2023 pentru taxa pe valoarea adăugată.
Principalele constatări ale organelor de inspecţie fiscală au fost:
- a) Cu privire la impozitul pe profit:
– la calculul rezultatului fiscal, agentul economic nu a avut în vedere soldul creditor al contului 711-venituri aferente producţiei în curs de execuţie, în sumă de x lei, având drept consecinţă stabilirea eronată a rezultatului fiscal şi implicit a impozitului pe profit aferent;
– în timpul controlului s-a constatat declararea eronată prin Declaraţia anuală privind impozitul pe profit a veniturilor, cheltuielilor, a rezultatului fiscal şi implicit a impozitului pe profit datorat bugetului de stat. Deşi prin declaraţia anuală privind impozitul pe profit societatea a declarat pierdere fiscală, în evidenţa contabilă a înregistrat cheltuieli cu impozitul pe profit datorat în vatoare de x lei, fără ca acestea să fie declarate,
– în semestrul I 2023, societatea nu a înregistrat, declarat şi virat impozitul pe profit aferent profitului impozabil înregistrat.
b)Cu privire la taxa pe valoarea adăugată:
Ca urmare a verificării efectuate, s-a constatat că societatea verificată a înregistrat în evidenţa contabilă taxă pe valoarea adăugată colectată în valoare totată de x lei şi taxă deductibilă în valoare totată de x lei.
În timpul controlului s-au constatat neconcordanţe între TVA înregistrată în evidenţa contabită şi cea declarată prin deconturile de TVA, atât la TVA colectată, cât şi ta TVA deductibită, rezultând TVA suplimentară în valoare totată de x lei.
Sursa: ANAF