In Monitorul Oficial (Partea I) nr.58 din 20 ianuarie 2023 a fost publicat Ordinul comun nr. 2.509/5.672/C/2022 al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala si al ministrului Justitiei pentru aprobarea modelului si continutului formularului „Cerere de inregistrare fiscala” si a instructiunilor de completare a formularului „Cerere de inregistrare fiscala”.
Mentionam ca fac obiectul acestei cereri fiscale urmatoarele categorii de obligatii bugetare:
Impozitul pe profit;
Impozitul pe venitul microintreprinderilor;
Impozitul pe venitul din salarii si venituri asimilate salariilor;
Contributiile sociale obligatorii;
Contributia asiguratorie pentru munca;
Taxa pe valoare adaugata.
Cererea de inregistrare fiscala se completeaza si se depune de catre persoanele juridice sau persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale si intreprinderile familiale supuse obligatiei de inmatriculare/inregistrare, dupa caz, in registrul comertului.
Cererea se completeaza si se depune la biroul unic din cadrul oficiului registrului comertului de pe langa tribunal, cu ocazia inmatricularii/inregistrarii, dupa caz, in registrul comertului, inainte de inceperea activitatii economice.
Observatii utile:
Noutatea este aparitia acestui formular special de solicitare a codului unic de inregistrare, care se anexeaza la cererea de inregistrare in Registrul Comertului. Mentionam ca cererea anterioara de inmatriculare a unei societati nou-infiintate prevedea o bifa pentru inregistrarea fiscala si o anexa cu o declaratie cu anumite informatii legate de inregistrarea fiscala.
Cu toate ca declaratia folosita pana acum pentru inregistrarea fiscala continea cam aceleasi informatii care figureaza in noua cerere de inregistrare fiscala, diferenta este ca ANAF (impreuna cu Ministerul Justitiei) stabileste de-acum, prin ordin, exact ce informatii sunt necesare pentru obtinerea codului unic.
Asa cum prevede noua Lege a ONRC (nr. 265/2022), care se aplica din 26 noiembrie 2022, pentru atribuirea codului unic de inregistrare, oficiile ONRC transmit la ANAF datele din cererea de inregistrare fiscala anexata la cererea de inregistrare in Registrul Comertului. In baza acelor date, ANAF atribuie codul unic de inregistrare care se trece ulterior in certificatul de inregistrare emis societatilor nou-infiintate.
Cerere de inregistrare fiscala
(- Anexa la Cererea de inregistrare in registrul comertului)
Nr. ………… Data ………… | |_| Persoana juridica |_| Persoana fizica | ||||||||||
DATE PRIVIND VECTORUL FISCAL | |||||||||||
1. Impozit pe profit | |||||||||||
1.1. Luare in evidenta incepand cu data de | / | / | |||||||||
1.2. Perioada fiscala: | 1.2.1. Trimestriala | 1.2.2. Anuala | |||||||||
2. Impozit pe veniturile microintreprinderilor | |||||||||||
2.1. Luare in evidenta incepand cu data de | / | / | |||||||||
3. Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, precum si contributii sociale | |||||||||||
3.1. Informatii pentru stabilirea perioadei fiscale | |||||||||||
3.1.1. Numar mediu de salariati estimat de pana la 3 salariati exclusiv | |||||||||||
3.1.2. Venit total estimat de pana la 100.000 euro | |||||||||||
3.2. Perioada fiscala: | 3.2.1. Lunara potrivit legii | 3.2.2. Trimestriala | |||||||||
3.3. Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor | |||||||||||
3.3.1. Luare in evidenta incepand cu data de | / | / | |||||||||
3.4. Contributie de asigurari sociale (datorata de angajat) | |||||||||||
3.4.1. Luare in evidenta incepand cu data de | / | / | |||||||||
3.5. Contributie de asigurari sociale de sanatate (datorata de angajat) | |||||||||||
3.5.1. Luare in evidenta incepand cu data de | / | / | |||||||||
3.6. Contributie asiguratorie pentru munca (datorata de angajator) | |||||||||||
3.6.1. Luare in evidenta incepand cu data de | / | / | |||||||||
4. Taxa pe valoarea adaugata | |||||||||||
4.1. Cifra de afaceri estimata a se realiza, conform art. 310 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare | lei | ||||||||||
4.2. inregistrare in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) lit. a) pct. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, ca urmare a declararii faptului ca cifra de afaceri urmeaza sa atinga sau sa depaseasca plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, cu privire la regimul special de scutire pentru intreprinderile mici | |||||||||||
4.3. inregistrare prin optiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, conform art. 316 alin. (1) lit. a) pct. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv cifra de afaceri estimata, conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal, este inferioara plafonului de scutire, prevazut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||
4.4. Perioada fiscala: | 4.4.1. Lunara | 4.4.2. Trimestriala | |||||||||
Numele si prenumele persoanei care face declaratia | ||||||||||
Functia | ||||||||||
Semnatura | ||||||||||
Data | / | / | ||||||||
Atentie! In cazul in care aveti si alte obligatii declarative cu caracter permanent, potrivit legii, in plus fata de cele declarate prin prezenta, aveti obligatia depunerii Declaratiei de mentiuni la organul fiscal competent.
COMPLETAREA CERERII
Casetele „Persoana juridica” si „Persoana fizica” se completeaza cu X in functie de categoria profesionistului care solicita inmatricularea/inregistrarea, dupa caz, in registrul comertului.
DATE PRIVIND VECTORUL FISCAL
Randul 1. Impozit pe profit
Se marcheaza cu „X” numai de catre contribuabilii care, potrivit legii, au obligatia sa declare acest impozit.
Randul 1.1 se completeaza cu data luarii in evidenta.
Randurile 1.2.1 si 1.2.2 – se marcheaza cu „X” perioada fiscala valabila la data solicitarii inregistrarii obligatiei fiscale in vectorul fiscal.
Atentie! Data luarii in evidenta se stabileste conform reglementarilor legale in materie.
Randul 2. Impozit pe veniturile microintreprinderilor
Se marcheaza cu „X” de catre contribuabilii care sunt obligati la declararea si plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor, potrivit legii.
Randul 2.1 se completeaza cu data luarii in evidenta.
Atentie! Data luarii in evidenta se stabileste conform prevederilor titlului III „Impozitul pe veniturile microintreprinderilor” din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
Randul 3. Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, precum si contributii sociale
Randul 3.1. Informatii pentru stabilirea perioadei fiscale
Randul 3.1.1 „Numar mediu de salariati estimat de pana la 3 salariati exclusiv” si randul 3.1.2 „Venit total estimat de pana la 100.000 euro” se marcheaza de catre contribuabilii prevazuti la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se infiinteaza in cursul anului si care estimeaza ca, in cursul anului, vor avea un numar mediu de pana la 3 salariati exclusiv si, dupa caz, urmeaza sa realizeze un venit total de pana la 100.000 euro.
Randul 3.2. Perioada fiscala
Randul 3.2.1 se marcheaza cu „X” de contribuabilii care au obligatia de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, precum si contributii sociale, potrivit legii.
Randul 3.2.2 se marcheaza cu „X” de contribuabilii prevazuti la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Randul 3.3. Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor se marcheaza cu „X” numai de contribuabilii care au obligatia de declarare a impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor.
Randul 3.3.1 se completeaza cu data luarii in evidenta.
Atentie! Data luarii in evidenta se stabileste conform reglementarilor legale in materie.
Randul 3.4. Contributie de asigurari sociale (datorata de angajat) se marcheaza cu „X” de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilati acestora, care au obligatia sa declare aceasta contributie, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Randul 3.4.1 se completeaza cu data luarii in evidenta.
Atentie! Data luarii in evidenta se stabileste conform reglementarilor legale in materie.
Randul 3.5. Contributie de asigurari sociale de sanatate (datorata de angajat) se marcheaza cu „X” de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilati acestora, care au obligatia sa declare aceasta contributie, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Randul 3.5.1 se completeaza cu data luarii in evidenta.
Atentie! Data luarii in evidenta se stabileste conform reglementarilor legale in materie.
Randul 3.6. Contributie asiguratorie pentru munca (datorata de angajator) se marcheaza cu „X” de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilati acestora, care au obligatia sa declare aceasta contributie, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Randul 3.6.1 se completeaza cu data luarii in evidenta.
Atentie! Data luarii in evidenta se stabileste conform reglementarilor legale in materie.
Randul 4. Taxa pe valoarea adaugata se marcheaza cu „X” de catre persoanele care solicita inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
Randul 4.1. Se estimeaza cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizeaza sa o realizeze in perioada ramasa pana la sfarsitul anului calendaristic, constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, a operatiunilor scutite cu drept de deducere si, daca nu sunt accesorii activitatii principale, a operatiunilor scutite fara drept de deducere, prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f) din Codul fiscal.
Prin exceptie, nu se cuprind in cifra de afaceri, daca sunt accesorii activitatii principale, livrarile de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, si livrarile de active necorporale, efectuate de persoana impozabila.
Randul 4.2 se marcheaza cu „X” in cazul contribuabililor care opteaza pentru aplicarea regimului normal de TVA, estimand o cifra de afaceri egala sau mai mare cu plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Randul 4.3 se marcheaza cu „X” in cazul in care se opteaza pentru aplicarea regimului normal de TVA, desi cifra de afaceri declarata este inferioara plafonului de scutire prevazut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Randul 4.4. Perioada fiscala
Se marcheaza cu „X” perioada fiscala care urmeaza a fi utilizata pentru taxa pe valoarea adaugata.
Persoana impozabila care se inregistreaza in cursul anului declara cu ocazia inregistrarii cifra de afaceri pe care preconizeaza sa o realizeze in perioada ramasa pana la sfarsitul anului calendaristic. Daca cifra de afaceri estimata nu depaseste plafonul prevazut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului calendaristic, persoana impozabila va depune deconturi trimestriale in anul inregistrarii. Daca cifra de afaceri estimata depaseste plafonul prevazut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului calendaristic, persoana impozabila va utiliza luna calendaristica ca perioada fiscala.
Atentie! Inregistrarea in scopuri de TVA se considera valabila, potrivit reglementarilor legale in materie, incepand cu data comunicarii certificatului de inregistrare in scopuri de TVA.
Baza legala:
Ordinul ANAF nr.2509/2022 pentru aprobarea modelului si continutului formularului ”Cerere de inregistrare fiscala” si a instructiunilor de completare a formularului ”Cerere de inregistrare fiscala”;
Legea 265/2022 privind registrul comertului si pentru modificarea si completarea altor acte normative cu incidenta asupra inregistrarii in registrul comertului;
https://www.onrc.ro/index.php/ro/