Completarea declaratiei 101 Grup Fiscal:
- Perioada de raportare:
In rubrica „Anul” se inscrie cu cifre arabe anul calendaristic pentru care se completeaza declaratia (de exemplu: 2022).
Contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5), (51) si (52) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, completeaza anul in care s-a incheiat anul fiscal modificat.
Rubrica „Perioada” – se completeaza perioada reprezentand anul fiscal modificat, in cazul contribuabililor care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5), (51) si (52) din Codul fiscal.
- Sectiunea A „Date de identificare a contribuabilului/platitorului”:
In caseta „Cod de identificare fiscala” se completeaza codul de identificare fiscala atribuit conform legii persoanei juridice responsabile a grupului fiscal.
In prima casuta se inscrie prefixul RO, in cazul in care contribuabilul/platitorul este inregistrat in scopuri de taxa pe valoarea adaugata.
In rubrica „Denumire” se inscrie denumirea persoanei juridice responsabile.
Rubricile privind adresa se completeaza cu datele privind adresa domiciliului fiscal al persoanei juridice responsabile.
- Sectiunea B „Date privind impozitul pe profit”:
Randul 1 – se completeaza cu rezultatul fiscal consolidat al grupului fiscal, care se determina prin insumarea algebrica a rezultatelor fiscale determinate in mod individual de fiecare membru al grupului fiscal, potrivit regulilor stabilite in cadrul titlului II „Impozitul pe profit” din Codul fiscal, luand in considerare si prevederile art. 427 din acelasi act normativ, astfel:
– pierderile fiscale inregistrate de un membru al grupului inainte de aplicarea sistemului de consolidare fiscala in domeniul impozitului pe profit se recupereaza, in conformitate cu prevederile art. 31 din Codul fiscal, de catre membrul respectiv, numai din profiturile impozabile ale acestuia;
– pierderile fiscale inregistrate de un membru al grupului in perioada aplicarii sistemului de consolidare fiscala se recupereaza din rezultatul fiscal consolidat al grupului.
Rezultatul fiscal consolidat pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal consolidat negativ este pierdere fiscala.
Randul 2 – se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat, din perioadele anterioare, inregistrate de grupul fiscal dupa data constituirii acestuia.
Randul 4 – se completeaza cu suma rezultata din aplicarea cotei de 16% asupra rezultatului fiscal consolidat pozitiv al grupului.
Randul 5.1 – se completeaza cu valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor impozitelor platite unui stat strain de catre fiecare membru al grupului fiscal, determinate in conformitate cu prevederile titlului II din Codul fiscal si comunicate persoanei juridice responsabile.
Randul 5.2 – suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu diferenta dintre suma inscrisa la rd. 4 si suma inscrisa la rd. 5.1.
Randul 5.2.1 – se completeaza cu valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor reprezentand scutirea de la plata a impozitului pe profitul reinvestit, determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal, in conformitate cu prevederile art. 22 din Codul fiscal, si comunicate persoanei juridice responsabile.
Randul 5.2.2 – se completeaza cu valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor reprezentand scutirea de impozit pe profit, determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal, in conformitate cu prevederile art. 221 din Codul fiscal, si comunicate persoanei juridice responsabile.
Randul 5.3 – se completeaza cu valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor reprezentand scutiri si reduceri de impozit pe profit, determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal potrivit legii si comunicate persoanei juridice responsabile.
Suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu suma inscrisa la rd. 4, din care se scad suma inscrisa la rd. 5.1 si suma inscrisa la rd. 5.2.
Randul 5.3.1 – se completeaza cu valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor reprezentand scutirea de impozit pe profit, determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal, in conformitate cu prevederile Legii cooperatiei agricole nr. 566/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, si comunicate persoanei juridice responsabile.
Randul 6 – se inscrie valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor reprezentand cheltuielile cu sponsorizarea si/sau mecenatul, cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, precum si a sumelor prevazute la art. 25 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal, determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal, in limitele si in conditiile prevazute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal, si comunicate persoanei juridice responsabile.
Suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu suma inscrisa la rd. 4, din care se scade suma inscrisa la rd. 5.
Randul 7 – se inscrie valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor reprezentand costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale, determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal, in conformitate cu Legea nr. 153/2020 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum si pentru completarea Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati, si comunicate persoanei juridice responsabile.
Suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu suma inscrisa la rd. 4, din care se scad suma inscrisa la rd. 5 si suma inscrisa la rd. 6.
Randul 8 – se inscrie valoarea obtinuta din insumarea algebrica a altor sume care se scad din impozitul pe profit, potrivit legii, determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal si comunicate persoanei juridice responsabile.
Suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu suma inscrisa la rd. 4, din care se scad suma inscrisa la rd. 5, suma inscrisa la rd. 6 si suma inscrisa la rd. 7.
Randul 9 – se inscrie valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal, reprezentand reducerea impozitului pe profit, in conformitate cu Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative, si comunicate persoanei juridice responsabile.
Suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu suma inscrisa la rd. 4, din care se scad suma inscrisa la rd. 5, suma inscrisa la rd. 6, suma inscrisa la rd. 7 si suma inscrisa la rd. 8.
Randul 11 – se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit stabilita de organele de inspectie fiscala pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste in indicatorii din formular.
Randul 12 – se inscriu, pentru anul de raportare, dupa caz, sumele reprezentand impozit pe profit sau plati anticipate in contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100, la randul „Suma de plata”.
Randul 13 – se inscrie valoarea obtinuta din insumarea algebrica a sumelor determinate de catre fiecare membru al grupului fiscal, reprezentand suma dedusa din impozitul pe profit, in perioadele fiscale precedente, aferenta sponsorizarii/bursei private/mecenatului, in situatiile in care acestea au fost restituite, potrivit art. 25 alin. (12) din Codul fiscal, si comunicate persoanei juridice responsabile.
DECLARATIE CONSOLIDATA PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT DETERMINAT DE GRUPUL FISCAL ANUL |_|_|_|_| PERIOADA |_|_| |_|_| |_|_| – |_|_| |_|_| |_|_| | 101 Grup fiscal |
|_| Declaratie rectificativa
|_| Declaratie depusa dupa anularea rezervei verificarii ulterioare
Temeiul legal pentru depunerea declaratiei………………………..
|_| Declaratie depusa de persoana juridica responsabila in cazul in care pentru toti membrii grupului fiscal reglementarile contabile sunt emise de B.N.R., respectiv de A.S.F.
A.Date de identificare a contribuabilului/platitorului
Cod de identificare fiscala |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Cod CAEN |_|_|_|_| Denumire |________________________________________________________________| Judet |______________| Localitate |____________________| Strada |_____________________| Numar |____| Bloc |____| Scara |_____| Ap. |___| Cod postal |______________| Sector |______| Telefon |________| Fax |__________| E-mail |___________| |
B.Date privind impozitul pe profit
Nr. crt. | DENUMIRE INDICATORI | SUME – lei – | |
1 | Rezultatul fiscal al grupului: profit impozabil/pierdere fiscala | 1 | |
2 | Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti | 2 | |
3 | Profit impozabil/pierdere fiscala, de recuperat in anii urmatori (rd.1 – rd.2) | 3 | |
4 | Impozit pe profit (16 %) | 4 | |
5 | Total credit fiscal (rd.5.1 + rd.5.2 + rd.5.3) | 5 | |
5.1 | Credit fiscal extern | 5.1 | |
5.2 | Impozit pe profit scutit, din care: | 5.2 | |
5.2.1 | Impozit pe profit scutit, potrivit art. 22 din Codul fiscal | 5.2.1 | |
5.2.2 | Impozit pe profit scutit, potrivit art. 221 din Codul fiscal | 5.2.2 | |
5.3 | Scutiri si reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislatiei in vigoare, din care: | 5.3 | |
5.3.1 | Impozit pe profit scutit potrivit Legii cooperatiei agricole nr. 566/2004 | 5.3.1 | |
6 | Sume reprezentand sponsorizare si/sau mecenat, burse private, in limita prevazuta de lege | 6 | |
7 | Costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale | 7 | |
8 | Alte sume care se scad din impozitul pe profit, potrivit legislatiei in vigoare | 8 | |
9 | Reducerea impozitului pe profit conform OUG nr. 153/2020 | 9 | |
10 | Impozit pe profit anual (rd.4 – rd.5 – rd.6 – rd.7 – rd.8 – rd.9) | 10 | |
11 | Impozit pe profit stabilit in urma inspectiei fiscale pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste in indicatorii din formular | 11 | |
12 | Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 | 12 | |
13 | Diferenta de impozit pe profit datorat ca urmare a restituirii sponsorizarii/ bursei private/ mecenatului | 13 | |
14 | Diferenta de impozit pe profit datorat (rd.10 + rd.13) – (rd.11 + rd.12) | 14 | |
15 | Diferenta de impozit pe profit de recuperat (rd.11 + rd.12) – (rd.10 + rd.l 3) | 15 |
Document care contine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
C.Date de identificare a imputernicitului
Nume, prenume/Denumire |_________________| | Cod de identificare fiscala |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
Strada |_______________| Numar |____| Bloc |____| Scara |_____| Etaj |____| Ap. |___| Judet/Sector |______________| Localitate |________| Cod postal |______________| Telefon |_____________| Fax |____________| E-mail |_______________________| | |
Cod bugetar: |______________________|
Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta si produce efecte juridice ale instiintarii de plata de la data depunerii acesteia, in conditiile legii.
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in declaratii, declar ca datele din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
Semnatura contribuabil |_____________| | Semnatura imputernicit |_____________| |
Document care contine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
Baza legala:
- Ordinul ANAF 310/2023 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 101 Grup fiscal ”Declaratie consolidata privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal”, precum si pentru modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 ”Declaratie privind impozitul pe profit” si 120 ”Decont privind accizele”
- Legea 296/2020 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal
- Codul Fiscal (aprobat prin Legea nr.227/2015, publicata in MO nr.688 din 10.09.2015), cu modificarile si completarile ulterioare;
- Normele Metodologice de aplicare a Codului Fiscal (aprobate prin HG nr.1/2016).