Am 26. November 2022 wurde der Gesetzentwurf zur Änderung der Regierungsverordnung (OG) Nr. 16 dem Präsidenten zur Verkündung übermittelt.
Es sei daran erinnert, dass der Gesetzentwurf von der Abgeordnetenkammer in ihrer Sitzung vom 16. November 2022 angenommen wurde, anschließend aber an das Generalsekretariat der Regierung weitergeleitet wurde, um das Recht auf Befassung mit der Verfassungsmäßigkeit des Gesetzes auszuüben.
Im Folgenden werden die von der Abgeordnetenkammer (dem Entscheidungsorgan) angenommenen Änderungen erläutert:
- eine der wichtigsten Änderungen betrifft die Anwendung der Obergrenze von 500.000 Euro auf Kleinstunternehmen ab dem Einkommen des Jahres 2023 und nicht auf der Grundlage der Sachlage am 31.12.2022 (wie in der Juli-Fassung, als die OG 16 veröffentlicht wurde, vorgesehen war);
- eine weitere Maßnahme sieht die Aufhebung der Beschränkung für die Einstufung von Einkünften aus Steuerberatung als Kleinstunternehmen vor. Gemäß der im Juli 2022 veröffentlichten OG 16/2022 unterliegt ein Unternehmen der Körperschaftssteuer, wenn es mehr als 20 % seines Umsatzes mit Beratungsleistungen erzielt. Mit der vorgeschlagenen Änderung wird jedoch eine Ausnahme für Einkünfte aus Steuerberatung eingeführt, die dem CAEN-Code 6920 – Buchführung und Abschlussprüfung; Steuerberatung – entspricht;
- Änderung der Obergrenze für die Verpflichtung zur Ausstattung mit POS-Terminals ab 2023. Die Obergrenze wird in Lei berechnet – 50.000 Lei anstelle von 10.000 Euro – und wird nicht mehr mit dem Umsatz, sondern mit den Bareinnahmen verglichen. Insbesondere juristische Personen, die im Einzel- und Großhandel tätig sind, wie in der OG Nr. 99/2000 über die Vermarktung von Marktprodukten und Dienstleistungen, neu veröffentlicht, mit späteren Änderungen und Ergänzungen, definiert, sowie solche, die im Dienstleistungsbereich tätig sind und im Laufe eines Jahres Bareinnahmen im Wert von mehr als 50.000 Euro erzielen, fallen nicht unter die Obergrenze, sind verpflichtet, Debit-, Kredit- oder Prepaid-Karten als Zahlungsmittel zu akzeptieren, und zwar über ein POS-Terminal und/oder andere moderne Akzeptanzlösungen, einschließlich Anwendungen, die die Annahme von elektronischen Zahlungen erleichtern;
- eine weitere Maßnahme betrifft die lokalen Steuern, genauer gesagt, nach zahlreichen Debatten in der Öffentlichkeit, insbesondere im Zusammenhang mit der Anwendung des Notar-Rasters bei der Bewertung von Gebäuden – stellen wir fest, dass die Anwendung der OG 16 bis 2025 verlängert wird. Das bedeutet, dass für das Jahr 2023 die gleichen Regeln gelten wie für das Jahr 2022.;
Die Bestimmungen über die Besteuerung von Einkünften aus der Teilnahme an Glücksspielen, die für Kasinos, Pokerclubs, Spielautomaten und Lotterien charakteristisch sind und deren Wert den nicht steuerpflichtigen Höchstbetrag von 1.000 Lei übersteigt, werden geändert: Der Wert wird durch Anwendung der Skala auf alle Bruttoeinkünfte eines Teilnehmers ermittelt, und das erzielte Ergebnis wird um einen Betrag von 30 Lei verringert.
Gemäß OG 16/2022 wird die Steuer für Einkünfte aus der Teilnahme an Glücksspielen, die für Kasinos, Pokerclubs, Spielautomaten und Lotterien charakteristisch sind und deren Wert den nicht steuerbaren Höchstbetrag von 66.750 Lei übersteigt, ermittelt, indem die in Absatz (2) vorgesehene Skala auf alle Bruttoeinkünfte eines Teilnehmers angewandt und von dem erhaltenen Ergebnis der Betrag von 11.650 Lei abgezogen wird.
- der Wortlaut für die Berechnung der CAS-Obergrenze wird präzisiert, und zwar in Höhe von 12 Bruttomindestlöhnen pro Land, die bei Ablauf der Frist für die Abgabe der Erklärung nach Artikel 120 gelten, im Falle von Einkünften zwischen 12 Bruttomindestlöhnen pro Land einschließlich und 24 Bruttomindestlöhnen pro Land und in Höhe von 24 Bruttomindestlöhnen pro Land, die bei Ablauf der Frist für die Abgabe der Erklärung nach Artikel 120 gelten, im Falle von Einkünften, die mindestens 24 Bruttomindestlöhnen pro Land entsprechen
In gleicher Weise werden auch die CASS-Obergrenzen präzisiert:
- a) die Höhe von 6 Bruttomindestlöhnen pro Land, die zum Zeitpunkt des Ablaufs der Frist für die Abgabe der in Artikel 120 vorgesehenen Erklärung gilt, bei Einkünften zwischen 6 Bruttomindestlöhnen pro Land einschließlich und 12 Bruttomindestlöhnen pro Land;
- b) die Höhe von 12 Bruttomindestlöhnen pro Land, die zum Zeitpunkt des Ablaufs der Frist für die Abgabe der in Artikel 120 vorgesehenen Erklärung gilt, wenn die erzielten Einkünfte zwischen 12 Bruttomindestlöhnen pro Land einschließlich und 24 Bruttomindestlöhnen pro Land liegen.
- c) die Höhe der 24 Bruttomindestlöhne pro Land, die bei Ablauf der Frist für die Abgabe der Erklärung nach Artikel 120 gelten, wenn die Einkünfte mindestens 24 Bruttomindestlöhnen pro Land entsprechen.
- In Bezug auf Dividenden wird klargestellt, dass im Falle von Dividenden, die auf der Grundlage von im Jahr 2022 erstellten Zwischenabschlüssen ausgeschüttet werden, der Steuersatz auf Dividenden 5 % beträgt, ohne Neuberechnung der Steuer auf diese Dividenden nach ihrer Anpassung auf der Grundlage des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr 2022, der gemäß dem Gesetz genehmigt wurde.