Gemäß den am 11.11.2023 veröffentlichten Änderungen des Gesetzes 70/2015 im Bereich der Finanzdisziplin in Bezug auf Bareinnahmen und Zahlungen informieren wir Sie über die neueste Ausführung:
Bargeldeinnahmen
– Bareinnahmen können von juristischen Personen, bevollmächtigten Einzelpersonen, Familienunternehmen, Vereinen und Körperschaften mit oder ohne Rechtspersönlichkeit bis zu einer täglichen Obergrenze von 5.000 Lei/Person erfolgen.
– Es ist verboten, getrennte Rechnungen für Warenlieferungen oder Dienstleistungen auszustellen, deren Wert höher als 5.000 Lei ist.
– Cash & Carry-Geschäfte dürfen Bargeldabhebungen von ein und derselben Person bis zu einer Höchstgrenze von 10.000 Lei/Person vornehmen
– Fragmentierte Bareinnahmen für Rechnungen mit einem Wert von mehr als 5.000 Lei sind verboten. Eine Rechnung, die für eine Warenlieferung oder eine Dienstleistung ausgestellt wurde und deren Wert mehr als 5.000 Lei beträgt, kann wie folgt eingezogen werden: in bar, nur durch eine einzige Einziehung innerhalb der Grenze von 5.000 Lei, die Differenz kann nur durch Bankinstrumente eingezogen werden.
Es ist verboten, den Kunden für Barzahlungen irgendwelche Vorteile zu gewähren.
Bargeldzahlungen
– Barzahlungen können an juristische Personen, befugte Einzelpersonen, Familienunternehmen, Vereinigungen und Körperschaften mit oder ohne Rechtspersönlichkeit bis zu einer Tageshöchstgrenze von 5.000 Lei/Person, jedoch nicht mehr als insgesamt 10.000 Lei/Tag geleistet werden.
– Zahlungen an Cash-and-Carry-Geschäfte bis zu einer täglichen Gesamtobergrenze von 10.000 Lei
– Zahlungen aus Abrechnungsvorschüssen, bis zu einer täglichen Obergrenze von 1.000 Lei pro Person
– Für Rechnungen mit einem Wert von mehr als 5.000 Lei bzw. 10.000 Lei im Falle von Cash-and-Carry-Geschäften sind fragmentierte Barzahlungen verboten. Eine Rechnung mit einem Wert von mehr als 5.000 RON/10.000 RON kann nur durch eine einzige Barzahlung innerhalb der Grenze von 5.000 Lei/10.000 Lei beglichen werden, die Differenz kann nur mit Bankinstrumenten bezahlt werden.
– Im Rahmen der täglichen Obergrenze für Barzahlungen umfasst der Betrag von 10.000 RON/Tag auch Vorschüsse für die Abrechnung, die den Mitarbeitern gewährt werden (jedoch nicht mehr als 1.000 RON/Mitarbeiter). Die Zahlung von Reisekosten im dienstlichen Interesse ist von dieser Obergrenze ausgenommen, und zwar bis zur Höhe der Beträge, die für die Zahlung von Transportkosten, Tagegeld, Unterkunft und anderen unvorhergesehenen Ausgaben in diesem Zusammenhang anfallen.
– Bareinnahmen/-ausgaben können zwischen juristischen Personen, befugten Einzelpersonen, Familienunternehmen, Vereinigungen und Körperschaften mit oder ohne Rechtspersönlichkeit und natürlichen Personen für Lieferungen/Käufe von Waren/Dienstleistungen, Dividenden, die Abtretung von Forderungen oder anderen Rechten, die Entgegennahme oder Rückzahlung von Darlehen oder anderen Finanzierungen innerhalb der täglichen Obergrenze von 10.000 Lei an/von einer Person getätigt werden, und es ist auch verboten, sie für Einnahmen/Zahlungen, die 10.000 Lei übersteigen, aufzuteilen.
– Es ist verboten, Barzahlungen/Einnahmen an/von Personen in der Eigenschaft als Gesellschafter/Geschäftsführer vorzunehmen, die Darlehen darstellen. Das Gesetz ist in Bezug auf die Gewährung/Rückzahlung von Barkrediten an natürliche Personen, die nicht Gesellschafter/Verwalter sind, nicht eindeutig, da sie einmal auf den Höchstbetrag von 10.000 Lei/Person beschränkt und ein anderes Mal verboten ist.
Kassensaldo
– Der Bargeldbestand der Kasse darf am Ende eines jeden Tages den Höchstbetrag von 50.000 Lei nicht überschreiten. Bargeldbeträge, die den Höchstbetrag überschreiten, sind innerhalb von 2 Arbeitstagen auf ihre Bankkonten einzuzahlen.
– Die Obergrenze von 50.000 Lei kann nur für Beträge im Zusammenhang mit Gehaltszahlungen, anderen Rechten und Personal sowie für Käufe von Einzelpersonen für einen Zeitraum von nur 3 Arbeitstagen überschritten werden.
– Wird der Betrag, der die Obergrenze von 50.000 Lei überschreitet, nicht für die Zahlung von Personalrechten oder Käufen von Einzelpersonen verwendet oder ist er viel höher als der für ihre Zahlung erforderliche Betrag, ist das Unternehmen verpflichtet, die entsprechenden Beträge innerhalb von 2 Arbeitstagen bei der Bank zu hinterlegen.
Ausnahmen von den Obergrenzen
– Bareinlagen auf Konten bei Kreditinstituten, einschließlich Geldeinzahlungsautomaten
– Zahlung von Reisekosten aus dienstlichen Gründen im Rahmen der Beträge, die für die Beförderung, Verpflegung, Unterbringung und andere unvorhergesehene Ausgaben in diesem Zusammenhang anfallen
– Barzahlung von Steuern, Abgaben, Beiträgen, Bußgeldern und anderen Verpflichtungen gegenüber dem allgemeinen konsolidierten Staatshaushalt
– Barabhebungen von Konten bei Kreditinstituten
– Einzahlung von Bargeld in Geldautomaten, die auf der Grundlage von Banknoten oder Münzen funktionieren
– Die Erstattung von Beträgen im Falle von Warenrückgaben durch Kunden oder nicht erbrachten Dienstleistungen erfolgt nach denselben Regeln wie oben.
– Barzahlungen und Bareinnahmen können zwischen natürlichen Personen bis zu einem Tageshöchstbetrag von 50.000 Lei getätigt werden; eine Aufsplitterung von Transaktionen oder Zahlungen/Einnahmen ist nicht zulässig.
Geldbußen
- Die Nichteinhaltung der Bestimmungen wird mit einer Geldbuße in Höhe von 25 % des eingezogenen bzw. eingezahlten Betrags geahndet, der den gesetzlich festgelegten Höchstbetrag für jede Art von Transaktion übersteigt, mindestens jedoch 500 Lei.
- Die Nichteinhaltung der Bestimmung über die Gewährung von Vorteilen für Kunden bei Barzahlungen wird mit einer Geldstrafe von 15.000 Lei bis 20.000 Lei geahndet.
Diese Gesetzesänderungen treten am 11. November 2023 in Kraft.