Unternehmen in Rumänien können für Pkw, die sowohl betrieblich als auch privat genutzt werden, weiterhin 50 % der Mehrwertsteuer als Vorsteuer abziehen. Der Rat der Europäischen Union hat die Ausnahmeregelung für Rumänien mit dem Durchführungsbeschluss (EU) 2026/2495 bis zum 31. Dezember 2029 verlängert. Der Beschluss wurde am 29. Oktober 2026 in Luxemburg angenommen und am 5. November 2026 im Amtsblatt der Europäischen Union, Reihe L, veröffentlicht.
Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!Die bisherige Ermächtigung nach dem Durchführungsbeschluss (EU) 2024/1641 wäre am 31. Dezember 2026 ausgelaufen. Mit der Verlängerung gilt die vereinfachte Regelung auch von 2027 bis 2029 ohne Unterbrechung weiter.
Was die Ausnahmeregelung vorsieht
Rechtsgrundlage des Beschlusses ist Artikel 395 Absatz 1 der Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem. Rumänien stellte den Antrag am 19. Mai 2026. Am 26. Mai 2026 bestätigte die Europäische Kommission, dass die Unterlagen vollständig sind.
Die genehmigte Regelung besteht aus zwei Teilen:
Vorsteuerabzug auf 50 % begrenzt (Abweichung von Artikel 168 der Richtlinie). Die Begrenzung gilt für die Mehrwertsteuer auf Kauf, innergemeinschaftlichen Erwerb, Einfuhr, Miete oder Leasing von Fahrzeugen, die nicht ausschließlich betrieblich genutzt werden. Dieselbe Begrenzung gilt auch für Ausgaben für Wartung, Reparatur und Kraftstoff.
Keine Mehrwertsteuer auf die Privatnutzung (Abweichung von Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe a). Unternehmen müssen die private Nutzung des Fahrzeugs durch das Unternehmen oder seine Beschäftigten nicht als Dienstleistung gegen Entgelt behandeln. Auf den privaten Nutzungsanteil fällt daher keine zusätzliche Mehrwertsteuer an.
Welche Fahrzeuge zum vollen Vorsteuerabzug berechtigen
Die 50-%-Grenze ist die allgemeine Regel für gemischt genutzte Pkw. Die Mehrwertsteuer bleibt jedoch in voller Höhe abziehbar für:
- Fahrzeuge mit einer zulässigen Gesamtmasse von mehr als 3 500 kg oder mit mehr als neun Sitzplätzen einschließlich Fahrersitz;
- Fahrzeuge, die ausschließlich für Notfalleinsätze, Bewachungs- und Schutzdienste oder Kurierdienste genutzt werden;
- Pkw, die unmittelbar von Vertriebs- und Einkaufsmitarbeitern genutzt werden;
- Fahrzeuge für die entgeltliche Personenbeförderung einschließlich Taxis, Fahrzeuge, die vermietet oder verleast werden, sowie Fahrschulfahrzeuge;
Fahrzeuge, die zum Weiterverkauf erworben werden.
Warum die Regelung verlängert wurde
Der Beschluss stützt sich auf den Überprüfungsbericht der rumänischen Regierung. Nach amtlichen Angaben sind 99,7 % der aktiven Unternehmen in Industrie, Bauwesen und Dienstleistungen kleine und mittlere Unternehmen (KMU). Unternehmen mit höchstens neun Beschäftigten machen 91,1 % aller Unternehmen aus. In diesen kleinen Unternehmen wird ein Fahrzeug in der Regel sowohl betrieblich als auch privat genutzt. Der Satz von 50 % entspricht dem landesweiten Durchschnitt dieser gemischten Nutzung.
Die Bewertung auf EU-Ebene führt drei Hauptgründe an:
Weniger Bürokratie. Unternehmen müssen kein detailliertes Fahrtenbuch führen, um einen anteiligen Vorsteuerabzug zu belegen, und die Steuerprüfung hat weniger zu kontrollieren.
Vorbeugung gegen Steuerhinterziehung, die durch unvollständige oder fehlerhafte Buchführung entsteht.
Neutrale Auswirkungen auf den Haushalt. Die Maßnahme wirkt sich nur geringfügig auf die rumänischen Mehrwertsteuereinnahmen aus. Sie berührt die MwSt.-Eigenmittel der EU nicht, und es besteht kaum Gefahr, dass sich Betrug in andere Sektoren oder andere Mitgliedstaaten verlagert.
Wie es weitergeht
Der Beschluss wird mit seiner Bekanntgabe an Rumänien wirksam und gilt bis zum 31. Dezember 2029. Will Rumänien die Regelung über diesen Zeitpunkt hinaus beibehalten, muss das Land bis spätestens 31. März 2029 einen neuen Antrag bei der Europäischen Kommission stellen. Dem Antrag ist ein Bericht beizufügen, der bewertet, wie wirksam die Maßnahme war und ob der Satz von 50 % noch angemessen ist.
Rechtsgrundlage: Durchführungsbeschluss (EU) 2026/2495 des Rates vom 29. Oktober 2026 zur Änderung des Durchführungsbeschlusses (EU) 2024/1641 hinsichtlich der Verlängerung der Ermächtigung Rumäniens, von Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe a und Artikel 168 der Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem abweichende Sondermaßnahmen anzuwenden.