Der Senat hat einen Gesetzentwurf verabschiedet, der die Abzugsfähigkeit bestimmter konzerninterner Aufwendungen bei der Berechnung der Körperschaftsteuer drastisch einschränkt.
Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!Die Maßnahme zielt darauf ab, die Steuerregeln für multinationale Unternehmen zu verschärfen und die Nutzung grenzüberschreitender Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen als Mechanismen zur Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage in Rumänien einzuschränken.
Zinsen mit eingeschränkter Abzugsfähigkeit. Der verabschiedete Text nimmt Zinskosten, Verzugszinsen und andere zinsähnliche Kosten im Zusammenhang mit innerhalb der Unternehmensgruppe aufgenommenen Krediten in die Kategorie der Ausgaben mit eingeschränkter Abzugsfähigkeit auf. Diese können nur bis zur Höhe des auf dem Finanzmarkt im Sitzland des Kreditgebers üblichen Durchschnittszinssatzes abgezogen werden, zu dem eine feste Marge von höchstens 1 % hinzugerechnet werden kann.
Nicht abzugsfähige konzerninterne Dienstleistungen. Zahlungen im Rahmen konzerninterner Verträge über Management-, Beratungs- und Unterstützungsleistungen oder die Übertragung von Rechten an geistigem Eigentum werden direkt als nicht abzugsfähige Aufwendungen eingestuft.
Begründung der Initiative. In der Begründung wird die Notwendigkeit angeführt, aggressive Steueroptimierung und die Aushöhlung der Steuerbasis zu unterbinden. Demnach werden Transaktionen mit immateriellen Dienstleistungen und konzerninterne Finanzierungen häufig zur künstlichen Verlagerung von Gewinnen in Länder mit einer günstigeren Steuerpolitik genutzt.
Zeitplan und Stand des Gesetzentwurfs. Sollte das Gesetzgebungsverfahren ohne wesentliche Änderungen abgeschlossen werden, würden die neuen Regelungen am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Der Gesetzentwurf entfaltet jedoch derzeit noch keine Rechtswirkung: Er muss noch von der Abgeordnetenkammer, die das Entscheidungsgremium ist, verabschiedet, anschließend per Präsidialdekret verkündet und im Amtsblatt veröffentlicht werden. Der Kontext ist relevant, da eine ähnliche Initiative, die Ende 2023 vom Senat verabschiedet wurde, in der Debatte der Abgeordnetenkammer ins Stocken geraten ist.