S.C. X S.R.L., hat als Gegenstand der Tätigkeit „Vermietung und Untervermietung von eigenen oder gemieteten Immobilien“, CAEN-Code 6820.
Erfasster Zeitraum: 01.01.2016-31.12.2020.
Die wichtigsten Feststellungen der Steuerprüfungsstellen waren:
Aufgrund der durchgeführten Überprüfung haben die Steuerprüfungsorgane eine zusätzliche Steuerbemessungsgrundlage für den Zeitraum 2016-2020 in Höhe von x Lei und eine entsprechende Körperschaftssteuer in Höhe von x Lei unter Berücksichtigung folgender Aspekte festgestellt:
– nicht abzugsfähige Ausgaben bei der Berechnung der Körperschaftssteuer, die Ausgaben für gruppeninterne Dienstleistungen zur Lizenzierung von Rechten an geistigem Eigentum und für strategische Vermögensverwaltungsdienstleistungen darstellen, die von Unternehmen X vom Mitgliedstaat X in Rechnung gestellt werden, in Höhe von insgesamt x Lei,
– nicht abzugsfähige Aufwendungen für Zinsen und Wechselkursdifferenzen in Höhe von insgesamt MDL x, die auf der Grundlage von Darlehensverträgen mit Unternehmen X des Mitgliedstaates Y verbucht wurden;
– Verminderung des Betrags der nicht abzugsfähigen Zinsaufwendungen, die bis zum 31.12.2020 vorgetragen werden, um x Lei, von dem vom Unternehmen festgestellten Betrag von x Lei auf den Betrag von x Lei.
Aufgrund der festgestellten Mängel annullierten die Steuerprüfungsbehörden den kumulierten Steuerverlust in Höhe von x Lei und berechneten die Körperschaftssteuer neu, wobei sie für den Berichtszeitraum eine Körperschaftssteuer in Höhe von x Lei festsetzten, verglichen mit den vom geprüften Unternehmen festgesetzten x Lei, was zu einer zusätzlichen Körperschaftssteuer in Höhe von insgesamt x Lei führte.
Quelle: ANAF