S.C. X S.R.L., hat als Unternehmensgegenstand „Herstellung von Betonwaren für das Bauwesen“, CAEN-Code 2361.
Geprüfter Zeitraum:
01.09.2021 – 30.06.2024 VAT;
01.01.2022 – 30.06.2024 Gewinnsteuer.
Die wichtigsten Feststellungen der Steuerprüfungsstellen waren:
- In Bezug auf die Mehrwertsteuer wurden Diskrepanzen zwischen den in der Buchhaltung verbuchten Beträgen und den vom Unternehmen erklärten Beträgen sowie die fehlerhafte Eintragung des Betrags von x Lei in der Erklärung Code 101 für 2022 festgestellt.
- Nichtangabe der in der Buchhaltung verbuchten Sponsoringausgaben in Höhe von x Lei in der Erklärung Code 101 für 2022.
- Das Unternehmen hat im Jahr 2022 auf dem Konto 628 „Sonstige Aufwendungen für Dienstleistungen Dritter“ fälschlicherweise einen Betrag von x Lei als abzugsfähige Ausgaben verbucht, die nicht zur Erzielung von steuerpflichtigem Einkommen bestimmt waren.
- Für das Jahr 2023 haben die Steuerprüfungsorgane die Zinserträge, die das geprüfte Unternehmen in seiner Beziehung zu S.C. B S.R.L. hätte ansetzen müssen, an den Marktpreis der Transaktion angepasst, und zwar zu den durchschnittlichen Zinssätzen der Kreditinstitute in Rumänien. Daraus ergaben sich zusätzliche Zinserträge in Höhe von x RON und zusätzliche Körperschaftssteuer für 2023 in Höhe von x RON.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Steuerprüfungsorgane für den geprüften Zeitraum zusätzlich einen Gesamtbetrag von x Lei feststellten, davon:
- Mehrwertsteuer: x Lei;
- Gewinnsteuer : x Lei.
Quelle: ANAF