Das Gesetz 202/2026 führt die Spar- und Investitionskonten (CEI) ein, und die auf CEI-D-Konten eingezahlten Beträge werden für Selbstständige im Realbesteuerungssystem zu abzugsfähigen Ausgaben. Die Steuer in Höhe von 10 % wird erst bei der Auszahlung fällig.
Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!Selbstständige (PFA) und andere Freiberufler können sich durch einen Mechanismus mit erheblichen Steuervorteilen ein zusätzliches Einkommen zur Rente aufbauen. Die Maßnahme ist im Gesetz Nr. 202/2026 über die Einrichtung und den Betrieb von Spar- und Anlagekonten (CEI) vorgesehen und gilt für Einkünfte des Jahres 2027.
Vollständiger Abzug ohne ausdrückliche Begrenzung
Um diese Vergünstigung in Anspruch nehmen zu können, müssen Steuerpflichtige ihr jährliches Nettoeinkommen nach dem Realverfahren auf der Grundlage der Buchhaltungsdaten als Differenz zwischen Bruttoeinkommen und abzugsfähigen Ausgaben ermitteln. Das Gesetz ändert Artikel 68 des Abgabenkodex (Gesetz Nr. 227/2015): Die auf das CEI-Konto mit Abzugsrecht (CEI-D) überwiesenen Beträge gelten als abzugsfähige Aufwendungen, unabhängig davon, ob die Tätigkeit als Einzelunternehmer oder in Form einer Personengesellschaft ausgeübt wird.
Der Gesetzestext legt keine ausdrückliche jährliche Obergrenze für diese Beiträge fest.
Einzahlungen bis zum 65. Lebensjahr, 10 % Steuer bei Auszahlung
Der Kontoinhaber kann freiwillig bis zum 65. Lebensjahr oder bis zum Eintritt des Rentenanspruchs (aufgrund des Erreichens der Altersgrenze, vorzeitig oder aufgrund von Erwerbsunfähigkeit) – je nachdem, welcher Zeitpunkt früher eintritt – Geld auf das CEI-D-Konto einzahlen. Dieselben Zeitpunkte legen auch fest, wann die Mittel abgehoben werden können.
Solange die Vermögenswerte gehalten werden, sind die auf dem Konto erzielten Erträge steuerfrei. Bei der Auszahlung wird eine endgültige Einkommensteuer in Höhe von 10 % erhoben, die vom Kontoverwalter am Tag der Auszahlung berechnet und einbehalten und bis zum 25. des Folgemonats an den Fiskus abgeführt wird.
Wer verwaltet die Konten und wo kann das Geld angelegt werden?
Die Konten dürfen ausschließlich von Banken und Finanzinvestitionsdienstleistungsgesellschaften (SSIF) verwaltet werden. Die Mittel können in Aktien, Anleihen und Anteile von OGAW angelegt werden, die an regulierten Märkten der Europäischen Union oder der OECD gehandelt werden. Spekulative Derivate sind verboten.
Die Vermögenswerte auf den CEI-Konten sind unpfändbar, also vor Zwangsvollstreckung, Abtretung oder Verpfändung geschützt, und sind durch den Anlegerentschädigungsfonds abgesichert.
Transparenz und Erbschaft
Vor der Kontoeröffnung muss der Verwalter ein standardisiertes Informationsdokument vorlegen, das die steuerlichen Regelungen, Risiken und Gebühren enthält. Anschließend stellt er einen Beleg über die überwiesenen Einzahlungen aus, der die Identifikationsdaten des Selbstständigen, das Abrechnungsdatum sowie den Betrag und die Art des Kontos enthält und für die Buchführung erforderlich ist.
Beim Tod des Kontoinhabers fallen die Vermögenswerte an die Erben, die diese auf ein ähnliches Konto übertragen oder durch eine einmalige Auszahlung verwerten können.
Ergänzung der Maßnahmen aus der Verordnung Nr. 8/2026
Der neue Mechanismus ergänzt die Bestimmungen der Verordnung Nr. 8/2026, die ab März 2026 gelten und es Selbstständigen bereits ermöglichen, Beträge für den direkten Erwerb von Aktien, Anleihen und ETFs bis zu einer Obergrenze von 400 Euro pro Jahr von der Einkommensteuer abzuziehen. Mit dem CEI-D erweitert der Staat ab dem 1. Januar 2027 das Förderpaket für Börseninvestitionen der selbstständigen Wirtschaft.
Rechtsgrundlage: Gesetz Nr. 202/2026; Gesetz Nr. 227/2015 über das Steuergesetzbuch in der jeweils gültigen Fassung; Regierungsbeschluss Nr. 1/2016 (Durchführungsbestimmungen zum Steuergesetzbuch).