S.C. X S.R.L. hat als Unternehmensgegenstand den „Bau von Luft- und Raumfahrzeugen“, CAEN-Code 3030.
Geprüfter Zeitraum: 01.01.2016 – 31.12.2021.
Die wichtigsten Feststellungen der Steuerprüfungsorgane waren:
- Anpassung der Ausgaben nach der Analyse des Verrechnungspreisdossiers für den Zeitraum 01.01.2016 – 31.12.2020. Aus der Überprüfung der buchhalterischen Erfassung der Zinsausgaben, die das Unternehmen für die im geprüften Zeitraum von verbundenen Unternehmen erworbenen Nicht-Bank-Darlehen verbucht hat, im Vergleich zu den vom Unternehmen erklärten Steuern, wurde eine zusätzliche Körperschaftssteuer in Höhe von insgesamt x Lei für den Zeitraum 2016-2020 festgestellt;
- Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, die nicht die Voraussetzungen für die Anwendung der Mehrwertsteuerbefreiungsregelung erfüllten, wurde eine Mehrwertsteuer in Höhe von x Lei erhoben;
- Mehrwertsteuer ohne Recht auf Vorsteuerabzug auf Dienstleistungen, die von dem verbundenen Anbieter S.C. Y in Höhe von x Lei in Rechnung gestellt wurden, da keine Belege dafür vorgelegt wurden, dass die Dienstleistungen zugunsten der steuerpflichtigen Tätigkeiten des geprüften Unternehmens erbracht wurden;
- Für die Zinszahlungen, die den Marktwert übersteigen, wurde eine zusätzliche Steuer auf die von Gebietsfremden erzielten Einkünfte in Höhe von x RON und eine zusätzliche Steuer auf die von Gebietsfremden in Rumänien erzielten Provisionseinnahmen in Höhe von x RON festgesetzt.
Als Ergebnis der Steuerprüfung wurden zusätzliche Steuerschulden in Höhe von x Lei festgestellt, davon:
- x Lei Mehrwertsteuer;
- x Lei Gewinnsteuer;
- x Lei RON Steuer auf Einkünfte aus Dienstleistungen, die in Rumänien und außerhalb Rumäniens von Nicht-Residenten erbracht werden;
- x Lei-Steuer auf Provisionseinnahmen, die in Rumänien von nicht in Rumänien ansässigen Personen erzielt werden;
- x Lei-Steuer auf Zinserträge, die in Rumänien von nicht-ansässigen Personen erzielt werden.
Quelle: ANAF