S.C. X S.R.L. hat als Tätigkeitsgegenstand „Großhandel mit Uhren und Schmuck“, CAEN-Code 4648.
Geprüfter Zeitraum: 01.03.2021 – 31.10.2023.
Die wichtigsten Feststellungen der Steuerprüfungsstellen waren:
Die Steuerprüfungsstellen stellten die zusätzlich erhobene Mehrwertsteuer in Höhe von insgesamt x Lei fest, die sich auf die Steuerbemessungsgrundlage bezieht, die sich aus der Höhe der Einnahmen ergibt, die in den Rechnungen für die Lieferung von Waren an die Kunden S.C. A S.R.L. und S.C. B S.R.L. angegeben sind, die von dem geprüften Unternehmen nicht in den Informationserklärungen angegeben wurden.
Außerdem wurde die abzugsfähige MwSt. um den Gesamtbetrag von x Lei für Warenkäufe gekürzt, für die keine Dokumente vorgelegt wurden, die die Registrierung der Transaktionen und die Ausübung des Rechts auf Vorsteuerabzug in Bezug auf den in der Erklärung 394 für das Quartal eingetragenen Kauf belegen. IV 2021, von dem Partner C S.R.L., der die Lieferungen nicht angemeldet hat.
Im Zeitraum von Mai 2021 bis Juli 2023 wurden in den Kontoauszügen der Banken, bei denen die Überweisungskonten eröffnet wurden, Barabhebungen in Höhe von x RON verzeichnet, ohne dass konkrete Angaben über den Verwendungszweck der Beträge gemacht wurden, so dass diese von den Steuerprüfungsorganen mit Einkünften aus anderen Quellen gleichgesetzt wurden.
Bei der Steuerprüfung wurde eine zusätzliche Steuerbemessungsgrundlage in Höhe von x Lei festgestellt, die sich aus der Differenz zwischen dem Gesamtwert ohne MwSt., d.h. x Lei, der Rechnungen für Warenkäufe, die im Zeitraum Oktober – Dezember 2021 und Juli – September 2022 von den Kunden S.C. A S.R.L. und S.C. B S.R.L. registriert wurden, und dem Wert ohne MwSt. der Warenlieferungen an die genannten Partner, die in den informativen Erklärungen (Code 394) von S.C. X S.R.L. eingetragen wurden, ergab.
Als Ergebnis der Steuerprüfung wurden somit zusätzliche Steuerschulden in Höhe von insgesamt x Lei festgestellt, davon:
- Mehrwertsteuer: x Lei;
- Einkommensteuer für Kleinstunternehmen: x Lei;
- Gewinnsteuer: x Lei;
- Steuer auf Einkommen aus anderen Quellen: x Lei.