Die ANAF-Verordnung Nr. 2545 zur Genehmigung des Verfahrens für die Nutzung und den Betrieb des nationalen Systems zur Überwachung des Transports von Gütern mit hohem Steuerrisiko RO e-Transport wurde am 29. Dezember 2022 im Amtsblatt unter der Nummer 1264 veröffentlicht.
Wir erinnern Sie daran, dass mit OUG 41/2022das nationale Überwachungssystem für den Transport von Waren mit steuerlichem Risiko, bekannt als RO e-transport, eingeführt wurde.
Die Anmeldung muss spätestens 5 Tage vor Beginn des Transports erfolgen, und das elektronische System gibt eine UIT -Nummer an. Die Nichtvorlage der UIT -Nummer wird sowohl mit einer Geldstrafe als auch mit der Beschlagnahme der nicht angemeldeten Waren geahndet.
Außerdem erinnern wir Sie daran, dass die ANAF-Verordnung 802/2022 (veröffentlicht im Amtsblatt 430/03.05.2022) festgelegt hat, welche auf der Straße transportierten Waren mit hohem steuerlichem Risiko der Überwachung durch das RO e-Transport System unterliegen.
WAREN mit hohem Steuerrisiko, die auf der Straße transportiert und vom RO e-Transport System überwacht werden:
Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und NC ollen, Lebensmittel der NC -Codes 0701
bis einschließlich 0714
Genießbare Früchte und Nüsse; Schalen von Zitrusfrüchten oder Melonen der
NC -Codes 0801 bis einschließlich 0814
Getränke, Spirituosen und Essig** der NC -Codes 2201 bis 2208 einschließlich
Salz; Schwefel; Erden und Steine; Putzmittel, Kalk und Zement der NC -Codes
2505 und 2517
Bekleidung und Bekleidungszubehör aus Gewirken oder Gestricken der NC –
Codes 6101 bis 6117 einschließlich
Bekleidung und Bekleidungszubehör, andere als aus Gewirken oder
Gestricken, der NC -Codes 6201 bis 6212 einschließlich und der NC -Codes
6214 bis 6217 einschließlich
Schuhe, Gamaschen und ähnliche Waren; Teile solcher Waren der NC -Codes
6401 bis 6405 einschließlich
Eisen und Stahl der NC -Codes 7213 und 7214
Dieses Verfahren, das mit der Verordnung 2545/2022 veröffentlicht wurde, legt den Rahmen für die Nutzung und den Betrieb des nationalen Systems zur Überwachung des Transports von Gütern mit hohem Steuerrisiko RO e-Transport fest.
Um das Informationssystem RO e-Transport nutzen zu können, müssen die Wirtschaftsbeteiligten nach den gesetzlichen Bestimmungen im Virtual Private Space (SPV) registriert sein, und zwar im eigenen Namen oder durch einen gesetzlichen Vertreter, durch einen benannten Vertreter oder durch einen bevollmächtigten Vertreter, in Übereinstimmung mit dem OpANAF Nr. 1090/2022 über die Genehmigung des Verfahrens für die Kommunikation mit elektronischen Mitteln der Fernübertragung zwischen der zentralen Steuerbehörde und natürlichen Personen, juristischen Personen und anderen Einrichtungen ohne Rechtspersönlichkeit.
Anmeldung von Warensendungen mit hohem Steuerrisiko:
Die Kategorien der Transporte von Gütern mit hohem steuerlichen Risiko auf dem nationalen Territorium sind diejenigen, die in Articol 2 Punkt 9 der Regierungseilverordnung Nr. 41/2022 zur Einrichtung des nationalen Systems zur Überwachung des Straßentransports von Gütern mit hohem steuerlichen Risiko RO e-Transport vorgesehen sind, d.h.:
a) die Beförderung von Gegenständen aus innergemeinschaftlichen Erwerben von der Straßengrenzübergangsstelle bei der Einreise nach Rumänien bis zum Entladeort im nationalen Hoheitsgebiet;
b) die Beförderung von Gegenständen, die Gegenstand einer innergemeinschaftlichen Lieferung sind, vom Ort der Verladung im Inland bis zur Straßengrenzübergangsstelle bei der Ausreise aus Rumänien;
c) die Beförderung eingeführter Waren vom Einfuhrort zum Entladeort auf dem nationalen Hoheitsgebiet;
d) die Beförderung der auszuführenden Waren vom Verladeort im Inland zur Ausfuhrzollstelle im Inland oder zur Straßengrenzübergangsstelle, je nach Fall;
e) die Beförderung von Waren, die verschiedenen Wirtschaftsteilnehmern gehören, zwischen zwei Orten im Inland vom Ort der Beladung zum Ort der Entladung;
f) die Beförderung von Gütern, die den Übergang zwischen der Verwaltung eines Wirtschaftsteilnehmers zwischen dem Ort der Beladung und dem Ort der Entladung darstellt und im Inland liegt;
g) die Beförderung von Gegenständen, die Gegenstand innergemeinschaftlicher Umsätze sind, im Transit durch das rumänische Hoheitsgebiet von der Straßengrenzübergangsstelle bei der Einreise nach Rumänien bis zum Ort der Entladung zur Lagerung oder zur Durchführung eines neuen Transports auf dem nationalen Hoheitsgebiet;
h) die Beförderung von Gegenständen, die Gegenstand innergemeinschaftlicher Umsätze sind, im Transit durch Rumänien, vom Ort der Verladung im nationalen Hoheitsgebiet, nach der Lagerung oder der Bildung eines neuen Transports, bis zur Straßengrenzübergangsstelle bei der Ausreise aus Rumänien;
i) die Beförderung von nicht abgenommenen Rückwaren im Inland zwischen verschiedenen Wirtschaftsbeteiligten oder zwischen einem Wirtschaftsbeteiligten und einer natürlichen Person;
j) die Beförderung von Waren im Inland im Rahmen von Handelsgeschäften, die eine Nichtverbringung darstellen, und die Beförderung von Waren, die Vorräte zur Verfügung des Kunden gemäß Articol 270 Abs.,12) Buchstabe f) und Articol 2701 des Gesetzes Nr. 227/2015 über die Steuergesetzgebung in seiner geänderten und ergänzten Fassung darstellen;
Die Anmeldung von Warensendungen mit hohem steuerlichem Risiko im RO e-Transport System erfolgt durch die in Artikel 8 Absatz (1) der OUG 41/2022, mit späteren Änderungen und Ergänzungen, genannten Wirtschaftsbeteiligten im eigenen Namen oder durch einen gesetzlichen Vertreter, einen benannten Vertreter oder einen Bevollmächtigten.
Die Anmeldung von Warensendungen mit hohem fiskalischem Risiko im RO e-Transport System erfolgt durch die in Artikel 8 Absatz (1) der Regierungseilverordnung Nr. 41/2022 in ihrer geänderten und ergänzten Fassung genannten Wirtschaftsbeteiligten in ihrem eigenen Namen oder durch einen gesetzlichen Vertreter, einen benannten Vertreter oder einen Bevollmächtigten wie folgt:
a) der in der Einfuhrzollanmeldung angegebene Empfänger bzw. der in der Ausfuhrzollanmeldung angegebene Versender, wenn es sich um Hochrisikowaren handelt, die Gegenstand von Einfuhr- oder Ausfuhrvorgängen sind;
b) der Begünstigte in Rumänien im Falle des innergemeinschaftlichen Erwerbs von Gegenständen mit hohem steuerlichem Risiko;
c) der Lieferer in Rumänien, wenn es sich um inländische Umsätze oder um innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen mit hohem Steuerrisiko handelt, je nachdem;
d) der Lagerhalter, wenn es sich um Waren mit hohem Steuerrisiko handelt, die Gegenstand von innergemeinschaftlichen Umsätzen im Transit sind, und zwar sowohl für Waren, die im rumänischen Hoheitsgebiet zur Lagerung oder zur Bildung einer neuen Sendung aus einer oder mehreren Warensendungen entladen werden, als auch für Waren, die nach der Lagerung oder nach der Bildung einer neuen Sendung aus einer oder mehreren Warensendungen im Inland verladen werden.
e) der Wirtschaftsbeteiligte, wenn es sich um Waren mit hohem steuerlichem Risiko handelt, die zwischen dem Be- und Entladeort im Inland gelagert und befördert werden;
f) der Dienstleistungserbringer in Rumänien im Falle von Handelsgeschäften, die eine Nichtverbringung darstellen, sowohl für Waren, die im rumänischen Hoheitsgebiet zur Erbringung von Dienstleistungen entladen werden, als auch für die daraus resultierenden Waren, die in den Staat des Handelspartners zurückgesandt werden;
g) der Begünstigte in Rumänien im Falle von Handelsgeschäften, die einen Nichttransfer darstellen, sowohl für Waren, die aus Rumänien zur Erbringung von Dienstleistungen in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union versandt werden, als auch für die daraus resultierenden Waren, die nach Rumänien zurückgesandt werden;
h) der Kunde in Rumänien im Falle von Handelsgeschäften, die in das Lagersystem aufgenommen werden, das dem Kunden zur Verfügung steht, wenn Rumänien der Mitgliedstaat ist, in den die Waren versandt oder befördert wurden, und zwar sowohl für Waren, die im rumänischen Hoheitsgebiet entladen werden, als auch für Waren, die zu einem späteren Zeitpunkt nach der Ankunft an einen anderen Steuerpflichtigen in Rumänien geliefert werden, oder wenn die betreffenden Waren in den Mitgliedstaat zurückgebracht werden, aus dem sie ursprünglich versandt oder befördert wurden;
i) der Lieferant in Rumänien im Falle von Handelsgeschäften, die sich dem System der Lagerhaltung zur Verfügung des Kunden anschließen, wenn Rumänien der Mitgliedstaat ist, von dem aus die Waren versandt oder befördert wurden, und zwar sowohl für Waren, die aus Rumänien versandt wurden, als auch für solche, die nach Rumänien zurückgesandt werden.
Die technische Dokumentation für Microservices und die von M.F. kostenlos zur Verfügung gestellte Anwendung finden Sie unter https://mfinante.gov.ro/ro/web/etransport.
Nach der Übermittlung von Daten im Zusammenhang mit einem Warentransport mit hohem Steuerrisiko weist das RO e-Transport-System automatisch eine eindeutige Identifikationsnummer (UIT) zu, die als Referenz in den spezifischen Prozessen und Operationen des Systems verwendet wird.
Im RO e-Transport System gemeldete Daten:
Im RO e-Transport-System werden Daten über den Absender, den Empfänger oder den Begünstigten, den Namen, die Merkmale, die Mengen und den Wert der beförderten Güter, die Be- und Entladestellen, die Angaben zum verwendeten Transportmittel und zum Beförderer, das für den Beginn der Beförderung angegebene Datum und der erzeugte UIT- Code erfasst.
Das RO e-Transport-System ermöglicht es dem Benutzer, den Steuerzahler auszuwählen, für den er die Daten von Transporten mit hohem Steuerrisiko entsprechend den von ihm gehaltenen Rechten erklärt.
Wenn innerhalb einer Warensendung sowohl Waren mit hohem Steuerrisiko als auch andere Waren transportiert werden, werden alle transportierten Warenkategorien im RO e-Transport-System angemeldet, wofür das System einen einzigen UIT- Code generiert.
Für die Beförderung von Waren mit hohem steuerlichem Risiko im Sammelgutverkehr ist eine Anzahl von UIT- Codes zu verwenden, die der Anzahl der Sendungen von Waren mit hohem steuerlichem Risiko entspricht, die Gegenstand dieser Beförderung sind.
Bei der Bestimmung der Gesamtbruttomasse der Waren, die von einer meldepflichtigen Warensendung im RO e-Transport System erfasst werden, wird auch die für die Vermarktung und den Transport der Waren notwendige Verpackung berücksichtigt.
Bei der Bestimmung des Gesamtwerts von Waren mit einem hohen steuerlichen Risiko, deren Transport im RO e-Transport System angemeldet wird, wird Folgendes berücksichtigt:
der Wert der beförderten Waren enthält keine Mehrwertsteuer;
Im Falle von Handelsgeschäften, die in Fremdwährung abgewickelt werden, erfolgt die Umrechnung in Lei zum Wechselkurs der Rumänischen Nationalbank, der am Tag der Anmeldung des Transports im RO e-Transport System gültig ist;
Je nach Art des im RO e-Transport System gemeldeten Vorgangs bezieht sich der Wert der beförderten Waren auf den zum Zeitpunkt der Meldung bekannten Wert gemäß den Handels-, Finanz- oder Buchhaltungsunterlagen, je nachdem.
Im Falle der Beförderung von Waren mit hohem steuerlichem Risiko, die über eine Ausfuhrzollstelle in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union ausgeführt werden, wird die Beförderung von Waren mit hohem steuerlichem Risiko für die Strecke vom Verladeort auf dem nationalen Hoheitsgebiet bis zur Grenzübergangsstelle bei der Ausreise aus Rumänien angemeldet.
Wenn die Waren mit hohem fiskalischem Risiko nicht oder nur teilweise von dem zum Zeitpunkt der Erlangung des UIT- Codes im RO e-Transport System genannten Begünstigten/Empfänger entgegengenommen wurden, gehen die nicht entgegengenommenen Waren auf der Grundlage des ursprünglichen UIT- Codes an den Versender zurück. Die anschließende Rücksendung der erhaltenen Waren bildet eine neue Warensendung, für die die Partei, die die Waren mit hohem Steuerrisiko zurücksendet, einen neuen UIT- Code erhalten muss.
Wenn Waren mit einem hohen steuerlichen Risiko im Inland mit Transportmitteln befördert werden, die zu mehr als einer Transportkategorie gehören: See, Schiene, Luft, Straße, wird nur die Komponente des Straßentransports im RO e-Transport System gemeldet, wobei der Ort der Be- oder Entladung als der Ort gilt, an dem das Straßentransportmittel die beförderten Waren abholt oder abliefert, je nachdem.
Wenn die im RO e-Transport System gemeldete Beförderung ausnahmsweise nicht innerhalb der Gültigkeitsdauer des UIT- Codes gemäß Artikel 11 Absatz (2) der Dringlichkeitsverordnung Nr. 41/2022 der Regierung (5 Kalendertage bzw. 15 Kalendertage im Falle des innergemeinschaftlichen Erwerbs von Waren) abgeschlossen wird, muss der Anmelder die Beförderung im RO e-Transport System stornieren und den Vorgang der Anmeldung der Beförderung und der Erlangung eines neuen UIT- Codes wieder aufnehmen. Nachdem das Fahrzeug innerhalb der Gültigkeitsdauer des UIT- Codes tatsächlich auf öffentlichen Straßen in Betrieb genommen wurde, kann der Anmelder im Bereich „Transportbestätigung“ der RO e-Transport-Anwendung die Option „Storniert“ auswählen und den Grund im Datenfeld „Bestätigungskommentar“ angeben, und ein neuer UIT- Code wird für diesen Transport entsprechend den neuen Daten erhalten.
Modifizierung der im RO e-Transport System angegebenen Daten nach Erhalt des UIT-Codes:
Während des in Artikel 11 Absatz (1) der Regierungseilverordnung Nr. 41/2022 vorgesehenen Zeitraums von drei Kalendertagen, mit späteren Änderungen und Ergänzungen, spätestens jedoch bei der tatsächlichen Inbetriebnahme des Fahrzeugs auf öffentlichen Straßen, können die im RO e-Transport System angegebenen Daten unter Beibehaltung des ursprünglichen UIT-Codes geändert werden.
Nachdem das Fahrzeug tatsächlich auf öffentlichen Straßen in Betrieb genommen wurde, muss der Transportorganisator über sein eigenes Konto im SPV auf die Computeranwendung RO e-Transport zugreifen, um die Informationen zur Identifizierung des Straßentransportfahrzeugs zu aktualisieren.
Datenübertragung im RO e-Transport System:
Die Anmeldung von Warensendungen mit hohem Steuerrisiko erfolgt durch Übermittlung einer XML-Datei.
Nach dem Senden der XML-Datei führt das RO e-Transport System automatisch die folgenden Vorgänge durch:
Struktur- und Syntaxprüfungen und Validierungen;
semantische Prüfungen.
Nach Durchführung der oben genannten Vorgänge wird eine Antwortnachricht erstellt.
Wenn keine Fehler festgestellt werden, wird die elektronische Unterschrift des Finanzministeriums angebracht, die den Eingang der Erklärung im RO e-Transport System bestätigt. Als Originalkopie der Erklärung gilt die XML-Datei mit der elektronischen Signatur des Finanzministeriums, die dem Anmelder in Form einer Zip-Archivdatei zur Verfügung gestellt wird.
Werden Fehler festgestellt, gilt die Anmeldung nicht als im System übermittelt, und der Anmelder erhält eine XML-Datei mit den festgestellten Fehlern zusammen mit der elektronischen Signatur des Finanzministeriums in Form einer Zip-Archivdatei.
Nach der automatischen Überprüfung stehen die oben genannten Dateien für einen Zeitraum von 60 Tagen ab dem Zeitpunkt der Erstellung im System zum Herunterladen zur Verfügung und werden dann gemäß den geltenden gesetzlichen Bestimmungen elektronisch archiviert und auf Anfrage freigegeben.
Benachrichtigung der betroffenen Gruppen:
Über das RO e-Transport System werden den an der Beförderung von Waren mit hohem steuerlichem Risiko auf dem nationalen Hoheitsgebiet beteiligten Personen aus Rumänien außer dem Anmelder die folgenden Daten zur Verfügung gestellt: Anmelder, Beförderer, Begünstigter, angemeldetes Datum für den Beginn der Beförderung, Kennzeichen des Beförderungsmittels und UIT-Code.
Detaillierte Angaben zur Beförderung von Waren mit hohem Steuerrisiko, die landwirtschaftliche Erzeugnisse darstellen:
Die Beförderung von Waren mit hohem steuerlichen Risiko, die landwirtschaftliche Erzeugnisse darstellen, die von landwirtschaftlichen Erzeugern auf der Grundlage des Vermarktungsbuchs gekauft werden, sowie die Beförderung von Waren mit hohem steuerlichen Risiko, die von landwirtschaftlichen Erzeugern, die natürliche Personen sind, vom Ort des Betriebs zum Ort der Vermarktung durchgeführt werden, die in Artikel 11 Absatz (1) und (2) des Gesetzes Nr. 145/2014 zur Einführung einiger Maßnahmen zur Regulierung des Marktes für Erzeugnisse im Agrarsektor in seiner geänderten und ergänzten Fassung erwähnt werden, sind nicht meldepflichtig im RO e-Transport System.
Die Beförderung von Waren mit hohem steuerlichem Risiko, bei denen es sich um landwirtschaftliche Pflanzenerzeugnisse handelt, die die in Artikel 3 Absätze 1 bis 3 des Gesetzes Nr. 108/2014 über die Beförderung von landwirtschaftlichen Pflanzenerzeugnissen auf öffentlichen Straßen in seiner geänderten Fassung festgelegten Bedingungen erfüllen, ist nicht meldepflichtig im RO e-Transport System.
Rechtsgrundlage:
ANAF-Erlass 802/2022 über die Bestimmung von Waren mit hohem Steuerrisiko, die auf der Straße transportiert werden und der Überwachung durch das RO e-Transport System unterliegen;
ANAF-Verfügung 2545/2022 zur Genehmigung des Verfahrens für die Nutzung und den Betrieb des nationalen Systems zur Überwachung des Transports von Waren mit hohem Steuerrisiko RO e-Transport;
OUG Nr. 41/2022 zur Einrichtung des Nationalen Systems zur Überwachung des Straßentransports von Gütern mit hohem steuerlichen Risiko RO e-Transport und zur Aufhebung von Artikel XXVIII der Regierungseilverordnung Nr. 130/2021 über einige steuerlich-budgetäre Maßnahmen, Verlängerung einiger Fristen sowie zur Änderung und Vervollständigung einiger normativer Akte.