Am 15.07.2022 wurde die Verordnung Nr. 16 im Amtsblatt veröffentlicht, die zahlreiche Änderungen der Steuergesetzgebung mit sich bringt.
Änderung anwendbar vom 18.07.2022:
- Das Krankengeld für die Pflege eines Krebspatienten ist von der Einkommensteuer befreit.
Änderung anwendbar vom 01.08.2022:
- Die monatliche Einkommensgrenze, bis zu der Arbeitnehmer in der Agrar- und Ernährungswirtschaft sowie im Baugewerbe in den Genuss von Steuer- und Beitragsbefreiungen und -ermäßigungen kommen, wird von 30.000 Lei auf 10.000 Lei gesenkt. Für den Teil des monatlichen Bruttoeinkommens, der 10.000 Lei übersteigt, gelten die Steuervorteile nicht mehr.
- Part-time-Löhne. Der Sozialversicherungsbeitrag, der von natürlichen Personen zu zahlen ist, die im Rahmen eines individuellen Vollzeit- oder Teilzeitarbeitsvertrags Einkünfte aus Löhnen oder gleichwertigen Bezügen erzielen, darf nicht niedriger sein als der Sozialversicherungsbeitrag, der auf den Mindestbruttogrundlohn angewandt wird, der in dem Monat gilt, für den der Sozialversicherungsbeitrag zu zahlen ist, und der der Anzahl der Arbeitstage in dem Monat entspricht, in dem der Vertrag aktiv war.
- Ausnahmen: Schüler oder Studenten bis zum Alter von 26 Jahren, Auszubildende, Behinderte oder andere gesetzlich anerkannte Personengruppen, die weniger als 8 Stunden pro Tag arbeiten können, Rentner im Rahmen der Altersgrenze (nicht die Empfänger von Dienstaltersrenten). Ebenfalls von der Abgabe befreit sind Personen, die im selben Monat Lohneinkünfte auf der Grundlage von zwei oder mehr Einzelarbeitsverträgen erzielen und deren kumulierte monatliche Berechnungsgrundlage mindestens dem Mindestbruttogrundlohn im Lande entspricht.
- Die Beitragsdifferenz wird vom Arbeitgeber im Namen des Einkommensempfängers getragen.
Änderung anwendbar vom 01.01.2023:
– Die Einkünfte aus Gehältern und den Gehältern gleichgestellten Einkünften aus der Ausübung der Tätigkeit auf der Grundlage eines für einen Zeitraum von 12 Monaten abgeschlossenen individuellen Arbeitsvertrags mit rumänischen juristischen Personen, die saisonale Tätigkeiten ausüben, sind nicht mehr von der Steuer befreit.
– Für Leistungen, die der Arbeitgeber den Arbeitnehmern gewährt, wird eine monatliche Obergrenze für das nicht steuerpflichtige Einkommen eingeführt, das nicht in die Berechnungsgrundlagen für die obligatorischen Sozialbeiträge einfließt, und zwar in Höhe von maximal 33 % des Grundgehalts, das der ausgeübten Tätigkeit entspricht.
Wir sprechen hier über:
-Mobilitätsklausel;
-Verpflegungszuschuss (keine Essensgutscheine);
-Unterkunft bis zu einem Höchstbetrag von 20 % des Bruttomindestlohns im Lande;
-Reise- und Behandlungsleistungen während des Urlaubs bis zu einem Bruttodurchschnittsgehalt pro Land;
-Beträge, die für Telearbeit gewährt werden;
-Beiträge zu freiwilligen Pensionsfonds;
-freiwillige Krankenversicherungsprämien und medizinische Abonnements.
Die Reihenfolge, in der die oben genannten Einkünfte auf die Höchstgrenze von 33 % des Grundgehalts angerechnet werden, wird vom Arbeitgeber festgelegt.
– Der Grundabzug wird natürlichen Personen gewährt, deren monatliches Bruttoeinkommen bis zu 2000 Lei über dem im Monat des Einkommens geltenden Mindestbruttogrundlohn in dem Land liegt. Wird im selben Monat mehr als ein Wert des Bruttomindestlohns pro Land verwendet, wird der niedrigste Wert des Bruttomindestlohns pro Land berücksichtigt. Die persönlichen Grundabzüge werden gemäß der beigefügten Tabelle vorgenommen.
– Der zusätzliche persönliche Abzug wird wie folgt gewährt:
a) 15 % des Mindestbruttogrundgehalts im Land für Einzelpersonen bis zu 26 Jahren, die Einkünfte aus Gehältern bis zu einer Höhe von 2.000 Lei über dem Mindestbruttogrundgehalt im Lande erzielen;
b) 100 Lei pro Monat für jedes Kind bis zum Alter von 18 Jahren, wenn das Kind in einer Bildungseinrichtung eingeschrieben ist, an den Elternteil, der ein Arbeitseinkommen erzielt, unabhängig von der Höhe dieses Einkommens
Der zusätzliche persönliche Abzug von 100 Lei pro Monat wird nur einem der Elternteile gewährt, wenn das Kind von beiden Elternteilen unterstützt wird, und zwar gegen Vorlage eines Dokuments, das die Einschulung des Kindes bescheinigt, und einer Erklärung des begünstigten Elternteils über die Eigenverantwortung.
- Die jährliche Berechnungsgrundlage für den Sozialversicherungsbeitrag ändert sich für Personen, die Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit und/oder Einkünfte aus Rechten an geistigem Eigentum aus einer oder mehreren Einkunftsquellen und/oder -kategorien erzielen, deren kumulierter Wert mindestens 12 Bruttomindestlöhnen pro Land entspricht, die am Stichtag für die Einreichung der Sammelmeldung gelten:
Die jährliche Berechnungsgrundlage ist das gewählte Einkommen des Steuerpflichtigen, das nicht niedriger sein darf als:
a) die Höhe von 12 Bruttomindestlöhnen pro Land, bei einem Einkommen zwischen 12 und 24 Bruttomindestlöhnen pro Land;
b) die Höhe von 24 Bruttomindestlöhnen pro Land im Falle von Einkünften über 24 Bruttomindestlöhnen pro Land.
Die jährliche Berechnungsgrundlage für den Krankenversicherungsbeitrag für Personen, die Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, Einkünfte aus Rechten an geistigem Eigentum oder Einkünfte aus der Verbindung mit einer juristischen Person erzielen, deren kumulierter Wert mindestens 6 Bruttomindestlöhne pro Land beträgt, die am Stichtag für die Einreichung der einzigen Erklärung gelten, wird wie folgt geändert:
Die jährliche Berechnungsgrundlage für den Beitrag zur sozialen Krankenversicherung ist:
a) die Höhe von 6 Bruttomindestlöhnen pro Land, bei einem Einkommen zwischen 6 und 12 Bruttomindestlöhnen pro Land;
b) die Höhe von 12 Bruttomindestlöhnen pro Land im Falle von Einkommen zwischen 12 und 24 Bruttomindestlöhnen pro Land;
c) 24 Bruttomindestlöhne pro Land, bei Einkünften über 24 Bruttomindestlöhne pro Land.