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Gewinnsteuer – Änderungen im Steuergesetzbuch

Steuerbefreiung für wieder angelegte Gewinne

Neuigkeit: Gewinne, die in Vermögenswerte investiert werden, die für Produktions- und Verarbeitungstätigkeiten verwendet werden, sowie in Vermögenswerte, die eine Modernisierung darstellen, sind ebenfalls steuerfrei Steuer auf Dividenden, die an eine rumänische juristische Person gezahlt werden

Der Steuersatz wird von 5% auf 8% erhöht.

Einige der Bedingungen für die Anwendung der Steuerbefreiung werden geändert.

 Einkommensteuer für Kleinstunternehmen

  1. Die Einkommensgrenze für die Anwendung dieses Steuersystems wird von 1 Million Euro auf 500.000 Euro gesenkt.
  2. Es werden weitere Bedingungen eingeführt, damit ein Unternehmen als Steuerzahler für die Einkommensteuer von Kleinstunternehmen in Frage kommt:
  • es hat andere Einkünfte als Beratungs- und/oder Verwaltungseinkünfte in Höhe von mehr als 80 % der Gesamteinnahmen erzielt;
  • mindestens einen Arbeitnehmer hat, außer bei neu gegründeten Unternehmen;
  • Partner/Anteilseigner hat, die mehr als 25 % des Wertes/der Anzahl der Anteile oder Stimmrechte an höchstens drei rumänischen juristischen Personen halten, die unter das Einkommenssteuersystem für Kleinstunternehmen fallen.
  1. Sie gibt Unternehmen, die in den HoReCa-Bereichen tätig sind, die Möglichkeit, ab dem 1. Januar 2023 für die Zahlung der Einkommensteuer für Kleinstunternehmen zu entscheiden..

Ab dem 1. Januar 2023 werden rumänische juristische Personen, die Tätigkeiten ausüben, die den CAEN-Codes 5510 – „Hotels und ähnliche Beherbergungsbetriebe“ entsprechen, 5520 – „Beherbergungsbetriebe“, 5530 – „Wohnwagenparks, Campingplätze und Zeltplätze“, 5590 – „Sonstige Beherbergungsdienstleistungen“, 5610 – „Restaurants“, 5621 – „Veranstaltungsgastronomie“, 5629 – „Sonstige Verpflegungsdienstleistungen a.n.g.“, 5630 – „Bars und andere Schankwirtschaften“ können sich für die Zahlung der unter diesen Titel fallenden Steuer entscheiden, ohne im Laufe des Jahres aus diesem System aussteigen zu können.

  • Ausgenommen von der Einkommensteuer für Kleinstunternehmen sind die folgenden Unternehmen:
  • eine rumänische juristische Person, die im Bankgeschäft tätig ist;
  • die rumänische juristische Person, die Tätigkeiten in den Bereichen Versicherung und Rückversicherung sowie Kapitalmärkte ausübt, einschließlich derjenigen, die in diesen Bereichen Vermittlungstätigkeiten ausüben;
  • rumänische juristische Person, die Glücksspiele betreibt;
  • Rumänische juristische Person, die in der Exploration, Erschließung und Ausbeutung von Öl- und Gasfeldern tätig ist.
  1. Die Einkommensteuer für Kleinstunternehmen wird fakultativ.
  1. Rumänische juristische Personen können sich für die Anwendung der Einkommensteuer für Kleinstunternehmen ab dem Steuerjahr entscheiden, das auf das Jahr folgt, in dem sie die Bedingungen für Kleinstunternehmen erfüllen, wenn sie nach dem 1. Januar 2023 keine Einkommensteuer für Kleinstunternehmen gezahlt haben.
  1. Kleinstunternehmen können während des Steuerjahres nicht zur Zahlung der Einkommensteuer optieren, können aber ab dem folgenden Steuerjahr von der Option Gebrauch machen, mit Ausnahme von Situationen, in denen das Unternehmen wegen Nichterfüllung der Bedingungen (z. B. Überschreitung der Einkommensgrenze) aus dem System ausscheiden muss.
  1. Eine neu gegründete rumänische juristische Person kann ab dem ersten Steuerjahr zur Zahlung der Einkommenssteuer für Kleinstunternehmen optieren, wenn die Bedingungen hinsichtlich des Eigentums am Aktienkapital und der Beteiligungen von Gesellschaftern zum Zeitpunkt der Eintragung in das Handelsregister sowie die Bedingung hinsichtlich der Beschäftigung von mindestens einem Arbeitnehmer innerhalb von 30 Tagen ab dem Zeitpunkt der Eintragung der juristischen Person erfüllt sind.
  1. Einheitlicher Steuersatz von 1 % für Kleinstunternehmen.
  1. Die Reihenfolge, in der die Steuererleichterungen von der Steuer abgezogen werden, ist klar festgelegt:

Kleinstunternehmen, die dem Kinderhilfswerk der Vereinten Nationen – UNICEF – Waren, finanzielle Mittel und Dienstleistungen zur Verfügung stellen und elektronische Steuerautomaten in Betrieb nehmen, ziehen diese Beträge in der folgenden Reihenfolge von der Einkommensteuer der Kleinstunternehmen ab:

  1. Beträge für Sponsoring, UNICEF-Ausgaben und ggf. übertragene Beträge;
  2. die Kosten für die Anschaffung elektronischer Registrierkassen und gegebenenfalls Übertragsbeträge.

Die Steuerermäßigung gemäß den Bestimmungen der Dringlichkeitsverordnung Nr. 153/2020 der Regierung zur Einführung von Steuermaßnahmen zur Förderung der Erhaltung/Wachstum des Eigenkapitals sowie zur Vervollständigung einiger normativer Rechtsakte wird auf die Einkommenssteuer von Kleinstunternehmen nach Abzug der oben genannten Beträge angewandt.

  1. Die Informationserklärung über die Begünstigten von Patenschaften während des Zeitraums der Anwendung der Bestimmungen der Dringlichkeitsverordnung Nr. 153/2020 der Regierung ist bis zum 25. Juni des Folgejahres vorzulegen.

Quelle: https://ceccar.ro/ro/