Auf der Website des Finanzministeriums (MF) wurde am 13. Juli 2022 der Entwurf der neuen steuerlichen Maßnahmen, ein Dokument, das ursprünglich am 4. Juli 2022 veröffentlicht wurde, neu veröffentlicht.
Nachfolgende Maßnahmen bleiben unverändert:
- Ausweitung der Möglichkeit der Steuerbefreiung von investierten Gewinnen und von Investitionen in Anlagen, die für Produktions- und Verarbeitungstätigkeiten verwendet werden, sowie in Anlagen, die eine Modernisierung darstellen, um die Steuerzahler zu ermutigen, neue Produktionskapazitäten zu entwickeln und bestehende zu modernisieren;
- den Vorschlag, den Dividendensteuersatz von 5 % auf 8 % zu erhöhen;
- Senkung der Mindestbeteiligungssumme von 1.000.000 € auf 500.000 €;
- die Einführung der Bedingung, dass ein und derselbe Anteilseigner/Gesellschafter an höchstens drei Kleinstunternehmen beteiligt sein muss, wenn die Anteilseigner/Gesellschafter mehr als 25 % des Wertes/der Anzahl der Anteile oder der Stimmrechte halten;
- Begrenzung auf 20 % der Einkünfte aus Beratung und Verwaltung;
- der Ausschluss von juristischen Personen, die Tätigkeiten in den Bereichen Banken, Versicherungen und Rückversicherungen, Kapitalmarkt, einschließlich der Vermittlungstätigkeiten in diesen Bereichen, im Bereich des Glücksspiels ausüben, sowie von rumänischen juristischen Personen, die Tätigkeiten zur Erkundung, Erschließung und Ausbeutung von Erdöl- und Erdgasvorkommen ausüben, aus dem Anwendungsbereich der Steuer auf das Einkommen von Kleinstunternehmen;
- Abschaffung der Möglichkeit, für die Anwendung der Körperschaftssteuer zu optieren, wenn die Bedingungen in Bezug auf den Wert des Aktienkapitals und die Zahl der Beschäftigten erfüllt sind;
- 1% Steuersatz für Kleinstunternehmen;
- Überarbeitung der Verordnung über die Gewährung von Steuererleichterungen im Baugewerbe sowie in der Landwirtschaft und in der Lebensmittelindustrie in dem Sinne, dass nur Personen, die Einkünfte aus Gehältern und ähnlichen Vergütungen auf der Grundlage von Einzelarbeitsverträgen mit Arbeitgebern beziehen, die die in Artikel 60, Punkte 5 und 7 der Abgabenordnung vorgesehenen Bedingungen erfüllen, in den Genuss von Steuererleichterungen kommen. Die Bestimmung tritt am 1. Januar 2023 in Kraft und gilt ab dem Einkommen des Monats Januar 2023;
- Änderung der Obergrenze für die Gewährung von Steuererleichterungen im Baugewerbe, in der Landwirtschaft und in der Lebensmittelindustrie von 30.000 Lei monatlich auf 10.000 Lei monatlich, einschließlich;
- Änderung der Obergrenze, bis zu der die Steuerpflichtigen das Jahresnettoeinkommen auf der Grundlage der Einkommensregeln ermitteln, nämlich von 100.000 Euro auf 25.000 Euro;
- Bei den Einkünften aus Löhnen und Gehältern wird vorgeschlagen, für bestimmte Leistungen eine monatliche Obergrenze für nicht steuerpflichtige Einkünfte einzuführen, die nicht in die Berechnungsgrundlagen für die verpflichtenden Sozialbeiträge einfließen, und zwar in Höhe von maximal 33 % des der ausgeübten Tätigkeit entsprechenden Grundgehalts;
- Überarbeitung des Systems für die Gewährung persönlicher Abzüge
Änderungen gegenüber der ursprünglichen Version:
- fakultative Anwendung des Einkommensteuersystems für Kleinstunternehmen;
- Rumänische juristische Personen, mit Ausnahme der zu Artikel 47 Absatz 2 genannten, können für die Anwendung der Mikrosteuer ab dem Steuerjahr optieren, das auf das Steuerjahr folgt, in dem sie die zu Artikel 47 Absatz 1 genannten Bedingungen für Kleinstunternehmen erfüllen, wenn sie nach dem 1. Januar 2023 keine Einkommensteuer für Kleinstunternehmen gemäß den Bestimmungen dieses Titels gezahlt haben;
- Kleinstunternehmen können für die Zahlung der Einkommensteuer ab dem folgenden Steuerjahr wählen, abgesehen von den in Artikel 52 vorgesehenen Ausnahmen. Die Option ist den zuständigen Steuerbehörden gemäß den Bestimmungen der Steuerverfahrensordnung mitzuteilen;
- eine neu gegründete rumänische juristische Person kann für die Zahlung der Einkommensteuer für Kleinstunternehmen ab dem ersten Steuerjahr optieren (in der ursprünglichen Fassung war sie dazu verpflichtet), wenn die zu Artikel 47 Absatz (1) Buchstabe d) und e) vorgesehenen Bedingungen zum Zeitpunkt der Eintragung in das Handelsregister und die des Buchstabens b) innerhalb von 30 Tagen (vorher 60 Tage) ab dem Zeitpunkt der Eintragung der jeweiligen juristischen Person erfüllt sind. Eine neu gegründete rumänische juristische Person, die beabsichtigt, die in Artikel 47 Absatz (3) Buchstabe f)-i) vorgesehenen Tätigkeiten auszuüben, unterliegt nicht diesem Titel;
- Einführung der Bestimmung, dass für das Steuerjahr 2023 die Einkünfte, die für die Festlegung der Obergrenze von 500.000 Euro oder des Gegenwerts in Lei berücksichtigt werden, sowie die anderen Elemente, die die Steuerbemessungsgrundlage bilden, die Einkünfte sind, die gemäß den am 31. Dezember 2022 geltenden Rechnungslegungsvorschriften erfasst werden;
- Die Bedingung für die Beschäftigung eines Arbeitnehmers durch Kleinstunternehmen gilt nur dann als erfüllt, wenn der Zeitraum der Aussetzung weniger als 30 Tage beträgt, wobei zu berücksichtigen ist, dass nach dem Arbeitsgesetzbuch die Aussetzung des individuellen Arbeitsvertrags zur Folge hat, dass die Arbeit des Arbeitnehmers und die Zahlung der Lohnansprüche durch den Arbeitgeber ausgesetzt werden; Um der Praxis der wiederholten Aussetzung von Arbeitsverhältnissen innerhalb eines Steuerjahres entgegenzuwirken, wird vorgeschlagen, die Aussetzung auf einen einzigen Fall und auf einen Zeitraum von höchstens 30 Tagen zu beschränken, damit diese Bedingung in Bezug auf das Halten eines Arbeitnehmers als erfüllt gilt;
- die Aufhebung der Bestimmungen des Gesetzes Nr. 170/2016 über die spezifische Steuer auf bestimmte Tätigkeiten, das im Amtsblatt Rumäniens, Teil I, Nr. 812 vom 14. Oktober 2016 veröffentlicht wurde, mit Wirkung vom 1. Januar 2023 (und nicht vom 1. August 2022 wie in der ursprünglichen Fassung), samt späteren Ergänzungen.