Im Amtsblatt Nr. 806 vom 29. August 2025 wurde die Regierungsverordnung Nr. 22/2025 veröffentlicht, die wichtige Änderungen in Bezug auf den Ort der Dienstleistungserbringung sowie das Befreiungsregime für Kleinunternehmen einführt. Die neuen Vorschriften gelten ab September 2025 und betreffen sowohl die Bestimmung des Steuerschuldners als auch die Umsatzschwellen für die Mehrwertsteuerpflicht.
Die wichtigsten Änderungen
- RO e-Mehrwertsteuer-System
Die Verpflichtung steuerpflichtiger Personen, auf Mitteilungen der Steuerbehörden zu reagieren, sowie die entsprechenden Sanktionen werden bis zum 31. Dezember 2025 ausgesetzt. Dies gilt auch für Steuerpflichtige, die das Mehrwertsteuersystem nach vereinnahmten Entgelten anwenden. - Ort der Dienstleistungserbringung
- Für Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige:
- der Ort, an dem die Aktivitäten tatsächlich stattfinden (kulturelle, künstlerische, sportliche, wissenschaftliche, bildungsbezogene oder ähnliche Veranstaltungen);
- der Sitz/Wohnsitz des Leistungsempfängers, wenn die Leistungen online oder virtuell erbracht werden.
- Für Dienstleistungen an Steuerpflichtige:
- der tatsächliche Veranstaltungsort, wenn es um den Zugang zu Veranstaltungen geht (außer bei virtueller Teilnahme).
- Für Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige:
- Befreiungsschwelle für Kleinunternehmen
Ab dem 1. September 2025 wird die Schwelle von 300.000 RON auf 395.000 RON angehoben. Unternehmen unterhalb dieser Grenze können weiterhin das Sonderbefreiungsregime anwenden. - Regeln bei Überschreiten der Schwelle
Die Mehrwertsteuerregistrierung ist spätestens am Tag des Überschreitens zu beantragen, und die normale Besteuerung gilt ab diesem Zeitpunkt, auch für die auslösende Transaktion. Für verspätete Registrierungen gibt es besondere Verfahren. - Übergangsbestimmungen
Unternehmen, die im August 2025 die Schwelle von 300.000 RON überschritten, nicht jedoch die von 395.000 RON, müssen sich erst registrieren, wenn die neue Grenze überschritten wird. Wurde auch die 395.000 RON-Schwelle im August überschritten, muss die Registrierung bis spätestens 10. September 2025 erfolgen. - EU-weite Regelungen
- Steuerpflichtige mit Sitz in Rumänien können das Kleinunternehmer-Befreiungsregime auch in anderen EU-Mitgliedstaaten anwenden, wenn ihr Jahresumsatz EU-weit 100.000 EUR nicht übersteigt und die lokalen Schwellen eingehalten werden.
- Steuerpflichtige mit Sitz in anderen Mitgliedstaaten können das Regime auch in Rumänien anwenden, unter denselben Bedingungen (100.000 EUR EU-weiter Umsatz und Einhaltung der rumänischen Mehrwertsteuerbefreiungsgrenze).
Rechtsgrundlage
- Regierungsverordnung Nr. 22/2025 zur Änderung und Ergänzung des Gesetzes Nr. 227/2015 über das Steuergesetzbuch.
- Steuergesetzbuch (Gesetz Nr. 227/2015, Amtsblatt Nr. 688/10.09.2015), mit späteren Änderungen.