Gemäß der aktuellen Steuergesetzgebung sind Personen, die Einkünfte aus Kryptowährungstransaktionen erzielen, verpflichtet, die damit verbundene Steuer zu erklären und zu zahlen.
Einkünfte aus Kryptowährungen deklarieren
Die Erklärung der Einkünfte aus Kryptowährungen erfolgt nach Ablauf des Steuerjahres durch Ausfüllen von Kapitel 1 der Einzelerklärung im Abschnitt „Einkünfte aus anderen Quellen in Rumänien“. Gemäß der Abgabenordnung gelten Einkünfte aus dem Handel mit virtuellen Währungen als steuerpflichtige Einkünfte aus anderen Quellen und werden in Art. 10 geregelt. 114, Absatz. (2), Buchstabe m).
Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer
Die geschuldete Steuer wird vom Steuerzahler auf Grundlage der einheitlichen Steuererklärung berechnet, indem er einen Steuersatz von 10 % auf das Erwerbseinkommen anwendet. Der Gewinn wird als Differenz zwischen Verkaufspreis und Kaufpreis einschließlich der direkten Transaktionskosten ermittelt.
Wenn ein Gewinn unter 200 Lei/Transaktion liegt, wird er nicht besteuert, vorausgesetzt, dass der gesamte Jahresgewinn 600 Lei nicht übersteigt.
Sozialversicherungsbeitrag (CAS)
Im Jahr 2024 sind Einkünfte aus Kryptowährungen nicht in der Einkunftskategorie enthalten, für die CAS gezahlt wird.
Sozialer Krankenversicherungsbeitrag (CASS)
Steuerzahler, die Einkünfte aus Kryptowährungen erzielen, müssen gemäß Art. möglicherweise CASS zahlen. 155 Absatz. (1) Buchstabe. h) der Abgabenordnung, wenn das Jahreseinkommen das Sechsfache des Bruttomindestlohns in der Wirtschaft übersteigt. Die Berechnungsgrundlage für CASS wird wie folgt festgelegt:
- 6 Bruttomindestlöhne für Einkommen zwischen – 6 und 12 Bruttomindestlöhnen,
- 12 Bruttomindestlöhne für Einkommen zwischen – 12 und 24 Bruttomindestlöhnen,
- 24 Bruttomindestlöhne für Einkommen über 24 Bruttomindestlöhnen.
Im Jahr 2024 beträgt der Bruttomindestlohn 3.300 Lei.
Frist für die Einreichung der Einheitlichen Erklärung
Die Einzelerklärung für die im Jahr 2024 erzielten Einkünfte muss bis zum 25. Mai 2025 abgegeben werden.
In dieser Erklärung müssen die Kryptowährungserträge als auf ein Bankkonto abgehobener Betrag gemäß den Kontoauszügen hervorgehoben werden. Handelsplattformen sollten den Benutzern einen jährlichen Bericht über Investitionen und Erträge zur Verfügung stellen, um die Einreichung zu erleichtern.
Unabhängig vom Zweck des Erwerbs von Kryptowährungen (langfristige Speicherung, Investition oder häufige Transaktionen) entsteht die Verpflichtung zur Erklärung zum Zeitpunkt der Auszahlung der Erträge auf ein Bankkonto.
Schlussfolgerungs
Personen, die mit Kryptowährungen handeln, müssen sich ihrer Steuerpflichten bewusst sein und sicherstellen, dass sie die Fristen für die Einreichung und Zahlung ihrer Steuererklärung einhalten. Eine gute Organisation der Transaktionsaufzeichnungen kann den gesamten Prozess vereinfachen und mögliche Strafen vermeiden.