Der Gegenstand der Tätigkeit von S.C. X S.R.L. ist die „Herstellung von sonstigen Teilen und Zubehör für Kraftfahrzeuge und ihre Motoren“, CAEN-Code 2932.
Geprüfter Zeitraum: 01.01.2021 – 31.12.2023.
Die wichtigsten Feststellungen der Steuerprüfungsstellen waren:
In Bezug auf die Gewinnsteuer :
- Das geprüfte Unternehmen hat die Anpassung der im Zeitraum 2021-2022 erzielten Einkünfte aus Transaktionen mit verbundenen Parteien auf der Grundlage der Verrechnungspreisdatei nicht vorgenommen und somit das Marktwertprinzip nicht eingehalten, wie in Art. 11 Abs. (4) des Gesetzes Nr. 227/2015 über die Abgabenordnung in seiner geänderten und ergänzten Fassung;
- das geprüfte Unternehmen hat in den Jahren 2021 und 2022 die auf dem Konto 628 „Sonstige Aufwendungen für Dienstleistungen Dritter“ verbuchten Aufwendungen für die Anmietung von Hotels und die Unterbringung von Mitarbeitern des Unternehmens X aus dem Mitgliedstaat X, die an die S.C. X S.R.L. abgeordnet wurden, für die Erbringung von Unterstützungsleistungen, die für die Gründung der S.C. X S.R.L. erforderlich waren, nicht erneut in Rechnung gestellt;
- Das geprüfte Unternehmen verbuchte auf dem Konto 601 „Ausgaben für Rohstoffe“ einen im Protokoll der jährlichen Bestandsaufnahme ausgewiesenen Inventurverlust, der nicht begründet war;
- in der Finanzbuchhaltung verschiedene Ausgaben verbucht hat, für die es keine Belege vorgelegt hat.
So wurde eine zusätzliche Gewinnsteuer in Höhe von x Lei festgesetzt.
Was die Mehrwertsteuer betrifft, so hat das Unternehmen fälschlicherweise eine Mehrwertsteuer in Höhe von x Lei abgezogen, die eine von den Steuerprüfungsstellen festgestellte zusätzliche Mehrwertsteuer darstellt.
Insgesamt wurden zusätzliche Steuerverbindlichkeiten in Höhe von x Lei festgestellt, die sich wie folgt zusammensetzen
- x Lei Gewinnsteuer ;
- x Lei Mehrwertsteuer.
Quelle: ANAF