Verordnung ANAF Nr.1193/2021 zur Genehmigung des Verfahrens zur Eintragung von Treuhandverträgen oder treuhänderischen Treuhandkonstruktionen, der Organisation und Funktionsweise des Zentralregisters der Treuhandverträge und treuhänderischer Treuhandkonstruktionen, zur Genehmigung des Verfahrens über den Zugang zum Zentralregister der Trusts und der treuhänderischen Treuhandkonstruktionen sowie zur Genehmigung des Musters und des Inhalts einiger Formulare wurde im Amtsblatt Nr. 779 vom 12. August 2021.
Somit genehmigt der normative Akt:
- das Verfahren zur Registrierung von Treuhandverträgen oder treuhänderischen Treuhandkonstruktionen, zur Organisation und Funktionsfähigkeit des Zentralregisters der Treuhandgesellschaften und für treuhandähnliche Treuhandkonstruktionen.
- das Verfahren bezüglich des Zugangs zum Zentralregister der Trusts und der treuhänderischen Treuhandkonstruktionen.
- Modell und Inhalt der folgenden Formblätter:
- „Erklärung über die Eintragung von Treuhandverträgen oder treuhänderischen Treuhandkonstruktionen”;
- „Antrag auf Ausstellung des Nachweises über die Eintragung des Treuhandvertrages oder der treuhänderischen Treuhandkonstruktion „.
- „Nachweis über die Eintragung des Treuhandvertrags oder der treuhänderischen Rechtsform in das Zentralregister der Trusts und der treuhänderischen Rechtskonstruktionen”;
- „Erklärung über die Diskrepanzen zwischen den im Zentralregister der Trusts verfügbaren Informationen über die tatsächlichen Begünstigten und der treuhänderischen Rechtskonstruktionen und den Informationen, die bei den meldenden Behörden / Stellen vorhanden sind”;
- „Online-Registrierungsantrag für den Zugang zu Informationen über tatsächliche Begünstigte aus dem Zentralregister für Trusts und treuhänderische Rechtskonstruktionen”;
- „Antrag auf Zugang zu Informationen über tatsächliche Begünstigte aus dem Zentralregister für Trusts und treuhänderische Rechtskonstruktionen”;
- „Bericht über die Erledigung der Anträge auf Zugang zu Informationen über die tatsächlichen Begünstigten aus dem Zentralregister der Trusts und treuhänderähnlichen Rechtskonstruktionen, eingereicht von den in Artikel 19 Absatz (81) Buchstaben c) und d) des Gesetzes Nr.129/2019zur Verhütung und Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie zur Änderung und Ergänzung einiger normativer Gesetze samt den nachfolgenden Änderungen und Ergänzungen“.
Das Verfahren zur Registrierung von Treuhandverträgen oder treuhänderischen Rechtskonstruktionen:
Das durch die Verordnung 1193/2021 genehmigte Verfahren gilt für Personen, die die Eigenschaft eines Treuhänders besitzen und verpflichtet sind, die Treuhandverträge und deren Änderungen bei der zuständigen Steuerbehörde zu registrieren, sowie für Personen, die in einer treuhänderischen Rechtskonstruktion eine gleichwertige Stellung innehaben.
Trust = der Rechtsvorgang, durch den ein oder mehrere Konstituenten dingliche Rechte, Anspruchsrechte, Garantien oder andere Vermögensrechte oder eine Reihe solcher Rechte, gegenwärtig oder zukünftig, auf einen oder mehrere Treuhänder übertragen, welche diese zu einem bestimmten Zweck zugunsten eines oder mehrerer Begünstigter ausüben.
Diese Rechte bilden eine autonome Vermögensmasse, die sich von den anderen Rechten und Pflichten aus dem Vermögen der Treuhänder unterscheidet. (Artikel 773 / Zivilkode)
Die zuständige Steuerbehörde ist diejenige Steuerbehörde, in deren Steuerbuch als Zahler von Steuern, Gebühren und Beiträgen der benannte Treuhänder oder die benannte Person eingetragen ist, welche in einer treuhänderischen Rechtskonstruktion eine gleichwertige Stellung innehat.
Gemäß dem Verfahren für die Registrierung des Treuhandvertrags, legt der Treuhänder innerhalb eines Monats nach Abschluss des Treuhandvertrags „Die Erklärung über die Eintragung von Treuhandverträgen oder treuhänderischen Rechtskonstruktionen“ vor, zusammen mit einer Kopie des Treuhandvertrages.
Die Übereinstimmung mit dem Original der Kopie erfolgt durch den Treuhänder durch Anbringung des Vermerks „gemäß Original“ und durch seine Unterschrift.
Die Erklärung wird zusammen mit einer Kopie des Treuhandvertrags über den Dienst Virtual Private Space (SPV) eingereicht.
Wir weisen darauf hin, dass bei mehreren Treuhändern aus einem Treuhandvertrag der Treuhandvertrag nur von einem der Treuhänder bei der für die Verwaltung des Treuhänders zuständigen Steuerbehörde registriert wird.
Gibt es in einem treuhänderisch aufgebauten Vertrag mehrere Personen, die dem Treuhänder gleichgestellt sind, wird der Vertrag über die treuhänderische Rechtsform nur von einer der Personen, die eine dem Treuhänder gleichwertige Funktion bei der für die Verwaltung der Person, der eine dem Treuhänder zur Eintragung der treuhänderischen Rechtsform gleichwertige Stellung innehat.
Die Erwähnungen zur Änderung oder Beendigung des Treuhandvertrages werden durch Ausfüllen und Absenden der Erklärung erklärt, wobei im Formular das Kästchen „Änderung“ oder „Kündigung“, je nachdem, zusammen mit Belegen, angekreuzt ist,
Wichtig! Datum der Eintragung bei der Steuerbehörde, der Eintragungserklärung des Treuhandvertrags, der nachträglichen Änderungen oder seiner Beendigung ist das Datum der Registrierung des Kontoauszugs auf dem Portal, wie es sich aus der vom Informationshandelssystem gesendeten elektronischen Nachricht ergibt, sofern der Inhalt des Kontoauszugs validiert ist
Die Abteilung mit Zuweisungen im Bereich der Führung des Steuerpflichtigenregisters bei der zuständigen Finanzbehörde organisiert die Aufzeichnung von Treuhandverträgen und treuhänderischen Rechtskonstruktionen im „Zentralen Register der treuhänderischen und treuhänderischen Rechtskonstruktionen“, die in elektronischer Form organisiert und verwaltet wird.
Die Fachabteilung prüft die Übereinstimmung der in der Erklärung gemachten Angaben mit denen in der Kopie des Treuhandvertrages oder der treuhänderischen Rechtskonstruktion.
Sofern keine Widersprüche zwischen der Erklärung und dem Treuhandvertrag oder der treuhänderischen Rechtskonstruktion bestehen, wird die Eintragung in das Zentralregister der Trusts und der treuhänderischen Rechtskonstruktionen durch die Fachabteilung innerhalb von höchstens 5 Tagen nach Abgabe der Erklärung durchgeführt.
Nach Eintragung in das Zentralregister für Trusts und treuhänderische Rechtskonstruktionen, informiert die Fachabteilung, durch SPV, den benannten Treuhänder oder die benannte Person, die in einer treuhänderischen Rechtskonstruktion eine gleichwertige Stellung innehat, über das Datum der Eintragung des Vertrages.
Das Datum der Eintragung des Treuhandvertrages oder der treuhänderischen Rechtskonstruktion, der nachträglichen Änderungen oder seiner Beendigung ist das Datum seiner Eintragung in das Register.
Der Nachweis der Eintragung des Treuhandvertrages oder der treuhänderischen Rechtsform, der nachträglichen Änderungen oder seiner Beendigung bei der zuständigen Steuerbehörde ist die Erklärung, zusammen mit der Mitteilung, zusammen mit der Notifikation, mit der das Steuerorgan das Datum der Eintragung in das Register mitteilt
Registrierung und Löschung der Diskrepanzen bezüglich der tatsächlichen Begünstigten
Die Behörden, die Zugang zu den Registern der tatsächlichen Begünstigten oder der meldenden Stellen gemäß Artikel 5 des Gesetzes Nr. 129/2019 haben, informieren, unter den in Artikel 19 Absatz (7) und (7^1) des Gesetzes Nr. 129/2019 vorgesehenen Bedingungen die Nationale Agentur für Finanzverwaltung und das Nationale Amt für Geldwäscheprävention und -bekämpfung über das Bestehen von Unstimmigkeiten zwischen den im Zentralen Treuhandregister verfügbaren Informationen über die tatsächlichen Begünstigten und der rechtlichen Konstruktionen ähnlich denen von Trusts sowie Informationen über die tatsächlichen Begünstigten, die sie besitzen.
Zur Meldung von Unstimmigkeiten reichen die meldenden Behörden / Stellen das Formular „Erklärung über Abweichungen zwischen den im Zentralregister für Trusts und treuhänderischen Rechtskonstruktionen verfügbaren Informationen über wirtschaftliche Eigentümer und den Informationen der meldenden Stellen / Stellen“ ein, dessen Modell in Anhang Nr. 6 Order 1193/2021 zu finden ist.
| ERKLÄRUNG ZU DISKREPANZEN ZWISCHEN INFORMATIONEN ÜBER DIE WIRKLICHEN BEGÜNSTIGTE VERFÜGBAR IM ZENTRALEN TRUSTREGISTER UND DER VERTRAUENSÄHNLICHEN RECHTLICHEN KONSTRUKTIONEN UND INFORMATIONEN, DIE VON MELDUNGSBEHÖRDEN / EINRICHTUNGEN GEHALTEN WERDEN |
- IDENTIFIKATIONSDATEN DER MELDUNGSBEHÖRDE / STELLE
Bezeichnung |_________________________| | Steuernummer: |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
| Steuerdomizil (Kreis / Bezirk, Ort, Straße, Nr., Block, Treppenhaus, Stockwerk, Wohnung, PLZ) |_____________________________________________________________________| | |
| Telefon |______________| Fax |__________________| E-Mail |___________________| | |
- IDENTIFIKATIONSDATEN DES GESETZLICHEN VERTRETERS
Name, Vorname: |_________________________|
Eigenschaft: |_________________________________|
- IDENTIFIZIERUNGSDATEN DES TRUSTERS / DER PERSON, DIE IM RECHTLICHEN AUFBAU GLEICHWERTIG IST
Bezeichnung: |___________________________| | Steuernummer: |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
| Kreis |_____________| Ort |_________________________| Bezirk |_________| | |
| Straße |____________| Nr |____| Block |__| Eingang |____| Stock |____| Wohnungsnr. |___| | |
| Postleitzahl |________| Telefon |____________| Fax |__________| E-mail |___________| | |
- IDENTIFIZIERUNGSDATEN DES WIRKLICHEN BEGÜNSTIGTEN DES TRUSTES ODER DER RECHTLICHEN KONSTRUKTION ÄHNLICH DEM TRUST
Name und Vorname: |__________________| | Steuernummer: |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
| Geburtsdatum: |_|_|/|_|_|/|_|_|_|_| Serie und Nr. des Personalausweises: |___________________| Staatsangehörigkeit: |__________________| Aufenthaltsland: |____________________| | |
Anschrift oder Wohnort (vollständige Anschrift): |__________________________________________|
Die Art und Weise, in der die Kontrolle ausgeübt werden soll :
|__________________________________________|
Die Qualität des wahren Begünstigten:
| |_| Darstellende Personen, sowie Personen, die zur Vertretung ihrer Interessen in | |_| Treuhänder |
| |_| Begünstigter / Begünstigte oder, wenn seine / ihre Identität nicht festgestellt wird, der Personenkreis, in dessen Hauptinteresse der Trust oder eine ähnliche Rechtskonstruktion begründet oder betrieben wird | |_| Die natürliche Person, die in letzter Instanz die Kontrolle über den Trust oder eine ähnliche Rechtskonstruktion nach ausländischem Recht durch direkte oder indirekte Ausübung des Schutzrechts oder auf andere Weise ausübt |
Art und Umfang der gehaltenen nutzbringenden Beteiligung:
|______________________________________________|
Treuhandvertrag Nr. |__________________| Datum |_|_|/|_|_|/|_|_|_|_|
Die meldenden Stellen übermitteln die oben genannte Erklärung in elektronischer Form über SPV.
Die Behörden, die Zugang zu den Registern der tatsächlichen Begünstigten haben, übermitteln die Erklärung über SPV oder über andere technische Modalitäten, die in gegenseitigem Einvernehmen mit der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung festgelegt wurden.
Rechtliche Grundlage:
– Anordnung ANAF 1193/2021 zur Genehmigung des Verfahrens zur Eintragung von Treuhandverträgen oder treuhänderischen Rechtskonstruktionen, zur Organisation und Funktionsweise des Zentralregisters der Trusts und treuhänderischen Rechtskonstruktionen, zur Genehmigung des Verfahrens für den Zugang zum Zentralregister von Trusts und treuhänderischen Rechtskonstruktionen sowie für die Genehmigung von Muster und Inhalt einiger Formulare;
– Zivilkode 2009 (Gesetz Nr. 287/2009) – Neuveröffentlichung, samt späteren Änderungen und Ergänzungen;
– Gesetz 129/2019 zur Verhütung und Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie zur Änderung und Ergänzung einiger normativer Gesetze.