Die Verordnung Nr.1172/2021 zur Genehmigung des Verfahrens zur Regelung der internen Kontrolltätigkeit bei der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung wurde im Amtsblatt Nr. 765 vom 6. August 2021 mit Gültigkeit ab dem Datum der Veröffentlichung veröffentlicht.
Wir weisen darauf hin, dass am Tag des Inkrafttretens dieser Verordnung die Bestimmungen der Verordnung des Präsidenten der ANAF Nr. 433/2014 über die Genehmigung des internen Kontrollverfahrens der von den zentralen und territorialen Strukturen der Nationale Agentur für Finanzverwaltung werden abgeschafft..
Hervorzuheben ist, dass die neue Verordnung vorsieht, dass die vor Inkrafttreten dieser Verordnung begonnenen internen Kontrollmaßnahmen weiterhin den vor diesem Datum geltenden Regelungen unterliegen.
Die interne Kontrollmaßnahme stellt die Gesamtheit der Operationen dar, durch die die von den zentralen und nachgeordneten Strukturen der Nationalen Agentur für die Finanzverwaltung und / oder deren Personals in Ausübung öffentlicher Funktionen und bei der Wahrnehmung von Dienstleistungsaufgaben ausgeübten Tätigkeiten ausgeführt werden verifiziert, unter dem Aspekt der Einhaltung der einschlägigen Rechtsvorschriften, der Ordnungsmäßigkeit des Erlasses von Rechtsakten oder Entscheidungen, um eventuelle Mängel und / oder Abweichungen zu erkennen und zu beheben, sowie um die Verantwortlichkeiten und die Umstände, unter denen sie auftreten, zu ermitteln.
Somit sind die internen Kontrollorgane bei der Erfüllung ihrer Aufgaben verpflichtet, sowohl die Bestimmungen der OUG (Dringlichkeitserlass) Nr. 57/2019 zum Verwaltungsgesetzbuch als auch die der anderen anwendbaren Rechtsakte zu beachten.
Gemäß der Verordnung können die internen Kontrollorgane bei der Entwicklung einer Kontrollmaßnahme bei der Durchführung der Zuschreibungen folgende Formen, Methoden und Kontrollverfahren anwenden: Formen der internen Kontrolle:
- thematische interne Kontrolle, die darin besteht, die Aktivitäten und Vorgänge zu überprüfen, die für einige Prozesse, die innerhalb der zu überprüfenden Struktur durchgeführt werden, in Bezug auf die festgelegten Ziele für den zu kontrollierenden Zeitraum spezifisch sind;
- die punktuelle interne Kontrolle, die darin besteht, eine oder mehrere Tätigkeiten unter den konkreten Bedingungen ihrer Entwicklung in dem der Kontrolle unterliegenden Zeitraum in Bezug auf die festgelegten Ziele zu überprüfen;
Der interne Kontrollapparat der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung besteht aus den Diensten mit internen Kontrollzuweisungen innerhalb der Generaldirektion Integrität sowie den Diensten / Ämtern mit internen Kontrollzuweisungen innerhalb der regionalen Generaldirektionen für öffentliche Finanzen und der Generalverwaltungsdirektion von großen Steuerzahlern.
Die Anordnung sieht vor, dass die interne Kontrolltätigkeit durch folgende Faktoren erzeugt werden kann:
- Anträge / Verfügungen des Präsidenten der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung bzw. des Generaldirektors der regionalen Generaldirektion für öffentliche Finanzen oder der Generaldirektion der Verwaltung großer Steuerzahler für die Strukturen mit internen Kontrollzuweisungen
- Selbstmitteilungen der internen Kontrollstrukturen über die als relevant erachteten Informationen, die die Durchführung einer internen Kontrollmaßnahme rechtfertigen, mit Zustimmung des Präsidenten der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung / Generaldirektor der regionalen Generaldirektion für öffentliche Finanzen oder gegebenenfalls der Generaldirektion Steuerzahler;
- die auf der Ebene der Generaldirektion Integrität durchgeführte Risikoanalyse mit Zustimmung des Präsidenten der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung;
- Anträge von Behörden und / oder Institutionen mit vorheriger Zustimmung des Präsidenten der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung;
- Petitionen oder Mitteilungen über Unregelmäßigkeiten;
- Formblätter zur Feststellung und Meldung von Unregelmäßigkeiten, die von den Prüfungsstrukturen erstellt wurden.
Das interne Kontrollgerät hat die folgenden Hauptattribute:
- führt interne Kontrollmaßnahmen durch, mit denen sie die Ordnungsmäßigkeit der Erlasse von Rechtsakten oder Entscheidungen im Hinblick auf die Einhaltung der geltenden Rechtsvorschriften überprüft, um Mängel und / oder Abweichungen zu erkennen und zu beheben sowie die Verantwortlichkeiten und Umstände, unter denen sie aufgetreten sind, zu ermitteln;
- schlägt vorbeugende, korrigierende Maßnahmen und/oder Mitteilung an die zuständigen Stellen am Ende der internen Kontrollmaßnahmen vor und kann bei Bedarf operative Maßnahmen während der internen Kontrollmaßnahmen vorschlagen;
- erstellt interne Kontrolldokumente;
- gewährleistet die Übermittlung des erstellten internen Kontrollgesetzes an den IT-Aufsichts- und Überwachungsdienst der Tätigkeit der A.N.A.F-Strukturen; solutioneaza formulare de constatare si raportare a iregularitatilor, petitii si sesizari de neregularitate in conformitate cu reglementarile legale si procedurale aplicabile;
- führt die Verwaltungsforschung auf Antrag der Disziplinarkommissionen nach Maßgabe der gesetzlichen Bestimmungen mit vorheriger Zustimmung des Präsidenten der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung bzw. des Generaldirektors der Generaldirektion für öffentliche Finanzen / General durch Direktion der Großsteuerzahler;
- benachrichtigt mit Zustimmung des Präsidenten der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung / des Generaldirektors der regionalen Generaldirektion für öffentliche Finanzen / der Generaldirektion für die Verwaltung großer Steuerzahler die zuständigen Institutionen, wenn als Ergebnis der internen Kontrollmaßnahme Anhaltspunkte für die Begehung einer Straftat, einen Verstoß gegen das Regime von Interessenkonflikten und Unvereinbarkeiten bzw. die Disziplinarkommission vorliegen, im Sachverhalt die ein Disziplinarvergehen darstellen können.
Die internen Kontrollstellen erstellen die folgenden Arten von internen Kontrolldokumenten:
- Interner Kontrollbericht, falls bei der Überprüfung der Ziele Abweichungen und / oder Mängel in Bezug auf die Tätigkeit des Bauwerks oder der überprüften Personen festgestellt wurden oder wenn mindestens einer der durch eine Petition mitgeteilten Aspekte bestätigt wird, welches erforderlich ist, die verantwortlichen Personen zu ermitteln und Maßnahmenvorschläge zu formulieren, um die Abweichungen und / oder Mängel zu beheben, sowie für den Fall, dass, obwohl keine Abweichungen / Mängel festgestellt wurden, Maßnahmen erforderlich sind, um das Auftreten bestimmter Risiken zu verhindern;
- der interne Kontrollvermerk, falls bei der Überprüfung der Ziele keine Abweichungen und/oder Mängel festgestellt wurden;
- den Einstufungsvermerk der Petition, wenn die Petition anonym ist, die Identifizierungsdaten des Petenten fehlen oder wenn die Petition wiederholt wird und denselben Inhalt hat;
- den Hinweis zur Lösung der Petition, wenn der Petition Belege fehlen oder diese irrelevant sind oder wenn keiner der vom Petenten mitgeteilten Aspekte bestätigt wird;
- den Hinweis zur Lösung der Unregelmäßigkeitsmeldungen;
- andere interne Kontrollen, abhängig von den Besonderheiten und Bedürfnissen, die durch die interne Kontrolltätigkeit auferlegt werden.
Der interne Kontrollbericht enthält hauptsächlich die folgenden Elemente:
- Daten zur internen Kontrollmaßnahme;
- berichtete Aspekte;
- Zweck und Ziele der internen Kontrollmaßnahme;
- Daten zur Struktur / verifizierten Person; e) Feststellungen – diese müssen konkret und sachlich eindeutig sein, auf klar offengelegten Daten und Dokumenten beruhen und alle unnötigen und nicht schlüssigen Elemente und Beschreibungen beseitigen, die den Inhalt des internen Kontrollberichts ungerechtfertigt belasten.Die Ergebnisse werden für jedes Kontrollziel mit der Analyse von Abweichungen und / oder Mängeln, der Festlegung der Verantwortlichen und der Störfallregelungen dargestellt;
- der unter den Bedingungen des Artikels 14 Absatz 8 geäußerte Standpunkt;
- Schlussfolgerungen, die für jedes Kontrollziel der internen Kontrollmaßnahme in Übereinstimmung mit den Ergebnissen der Überprüfungen und nach der Analyse des Standpunkts gemäß Artikel 14 Absatz 8 formuliert wurden;
- die vorgeschlagenen Maßnahmen unter Angabe der festgelegten Frist und der für deren Erfüllung verantwortlichen Personen.
Rechtliche Grundlage:
– ANAF-Verordnung 1172/2021 zur Genehmigung des Verfahrens zur Regelung der internen Kontrolltätigkeit innerhalb der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung;
– OG 119/1999 über interne Kontrolle und präventive Finanzkontrolle *) – Neuveröffentlichung;
– HG 520/2013 über die Organisation und Arbeitsweise der Nationalen Agentur für Finanzverwaltung.