Ab dem 1. Januar 2026 bringt das Steuersystem für Mikrounternehmen wichtige Änderungen, die die Steuerpflicht vereinfachen und die Einhaltung der Vorschriften fördern sollen.
Eignungskriterien:
Um von der Mikrounternehmenssteuer zu profitieren, muss ein Unternehmen kumulativ Folgendes erfüllen:
- Umsatz unter 100.000 € (einschließlich Einkünfte aus verbundenen Unternehmen);
- mindestens ein Vollzeitmitarbeiter;
- Stammkapital im Besitz von Privatpersonen oder juristischen Personen;
- fristgerechte Einreichung der Jahresabschlüsse;
- nicht in Auflösung oder Liquidation.
Steuersatz: 1 % des zu versteuernden Einkommens (der 3 %-Satz und die Untergrenze von 60.000 € wurden abgeschafft).
Einbezogene Einnahmen: Eigene Einnahmen und Einnahmen verbundener Unternehmen gemäß dem Steuergesetzbuch. Verbundene Unternehmen umfassen direkte oder indirekte Beteiligungen von über 25 % an Anteilen oder Stimmrechten oder das Recht, Geschäftsführer zu ernennen/abzuberufen.
Option zur Anwendung: Unternehmen, die die Voraussetzungen am 31. Dezember 2025 erfüllen, können bis zum 31. März 2026 das Mikrounternehmensregime für 2026 wählen, indem sie Formular 700 einreichen. Wird die Schwelle überschritten, wird die Mikrounternehmenssteuer ab dem 1. Januar durch die Körperschaftsteuer ersetzt.
Gesetzesänderungen (Februar 2026):
- Die 100.000 €-Schwelle umfasst Einnahmen aus dem Verkauf mehrerer Anlagegüter oder Grundstücke;
- Die „einmalige Regelung“ für die Wiedereinreise in das Mikrounternehmensregime entfällt;
- Flexibilität bei Mitarbeitern: Neue Unternehmen haben 90 Tage Zeit, einen Vollzeitmitarbeiter einzustellen; Krankheitsurlaub von bis zu 30 Tagen/Jahr wirkt sich nicht auf die Eignung aus;
- 3 %-Steuerbonus für regelkonforme Steuerzahler in 2025;
- Neue Einschränkungen bezüglich Dividenden und Darlehen an Gesellschafter;
- Erhöhung der Umsatzsteuer-Schwelle bei Vereinnahmung von 4,5 auf 5 Mio. RON.
Diese Maßnahmen zielen darauf ab, steuerliche Planbarkeit zu gewährleisten, Investitionen zu fördern und Unternehmer zu unterstützen, die die Regeln einhalten und Arbeitsplätze sichern.