Kommunale Steuern und Abgaben im Jahr 2026 – Zentrale Regeln und Pflichten der lokalen Behörden
Durch die Notverordnung der Regierung Nr. 78/2025, veröffentlicht im Amtsblatt Nr. 1172 vom 17. Dezember 2025, wurden konkrete Maßnahmen zur Anwendung der durch das Gesetz Nr. 239/2025 eingeführten Änderungen im Bereich der kommunalen Steuern und Abgaben festgelegt, mit Geltung ab dem Jahr 2026. Der Rechtsakt präzisiert die Verfahren, führt Sanktionen ein und legt verbindliche Fristen für die lokalen Behörden der öffentlichen Verwaltung fest.
Steuer- und Abgabenbefreiungen sowie -ermäßigungen
Die Notverordnung Nr. 78/2025 sieht vor, dass Beschlüsse der Gemeinderäte oder des Generalrats der Stadt Bukarest (CGMB) über die Gewährung von Befreiungen oder Ermäßigungen bei kommunalen Steuern und Abgaben zwingend die erforderlichen Nachweisdokumente für jede einzelne Situation enthalten müssen.
Befreiungen oder Ermäßigungen gelten ausschließlich für Steuerpflichtige, die:
- über die im Beschluss vorgesehenen Nachweisdokumente verfügen;
- diese Dokumente innerhalb der festgelegten Frist bei der lokalen Steuerbehörde einreichen;
- ihre Zahlungsverpflichtungen für kommunale Steuern und Abgaben für das vorherige Haushaltsjahr fristgerecht erfüllt haben.
Die steuerlichen Vergünstigungen gelten ab dem 1. Januar des Haushaltsjahres, das auf das Jahr der Beschlussfassung folgt.
Voraussetzungen und Grenzen für die Gewährung von Vergünstigungen
Die lokalen Behörden können Befreiungen oder Ermäßigungen gewähren:
- auf der Grundlage von Kosten-Nutzen-Analysen;
- für einen befristeten Zeitraum von höchstens 2 Haushaltsjahren;
- nach klar definierten Kriterien, die durch Beschluss festgelegt werden.
Für das Jahr 2026 müssen die Beschlüsse bis spätestens 31. Dezember 2025 verabschiedet werden. Mit der Verabschiedung der Beschlüsse für 2027 werden Zwischenbewertungen zur Wirksamkeit der gewährten Vergünstigungen durchgeführt, wobei über deren Fortführung oder Beendigung entschieden werden kann.
Der Gesamtwert der Befreiungen und Ermäßigungen darf 5 % der im vorherigen Haushaltsjahr erzielten Einnahmen aus kommunalen Steuern und Abgaben nicht überschreiten.
Festlegung der Steuersätze und Sanktionen
Die Steuersätze und Höhen der kommunalen Steuern und Abgaben für 2026 werden durch Beschluss des Gemeinderats oder des CGMB bis spätestens 31. Dezember 2025 festgelegt. Die Hauptanordnungsbefugten sind verpflichtet, den Beschluss innerhalb von 3 Arbeitstagen nach dessen Verabschiedung an die zuständigen ANAF-Strukturen zu übermitteln.
Die Nichteinhaltung der gesetzlichen Verpflichtungen zieht strenge Sanktionen nach sich, die in der Aussetzung der Zuführung von Mitteln an die lokalen Haushalte bestehen, und zwar aus:
- Anteilen am Einkommensteueraufkommen;
- zugewiesenen Beträgen aus bestimmten Einnahmen des Staatshaushalts zur Haushaltsausgleichung.
Von der Aussetzung ausgenommen sind Zahlungen für Gehälter, Sozialversicherungsbeiträge und die Finanzierung des Sozialschutzsystems, in den gesetzlich vorgesehenen Fällen.
Die Zuführung von Mitteln an die lokalen Haushalte wird an dem Datum wieder aufgenommen, an dem die Behörden den Nachweis über die Genehmigung der Beschlüsse zu den kommunalen Steuern und Abgaben für das Jahr 2026 erbringen.