Individuelles unternehmen X hat als Geschäftsgegenstand „Einzelhandel in nicht spezialisierten Geschäften mit überwiegend Non-Food-Produkten“, CAEN-Code 4718.
Der geprüfte Zeitraum war:
- 01.2018 – 31.12.2022, Selbstständigensteuer;
- 01.2019 – 30.09.2023, Mehrwertsteuer.
Die wichtigsten Feststellungen der Steuerprüfungsstellen waren:
Im Zeitraum 2018 – 2021 tätigte I.I. X Wareneinkäufe in Höhe von x Lei bei der Lieferfirma Y S.R.L.
Im gleichen Zeitraum (2018 – 2021) wurden in der Buchhaltung des Wirtschaftsbeteiligten Wareneinkäufe von der Firma Y S.R.L. im Gesamtbetrag von x Lei auf den Namen der Einzelperson X verbucht.
Die Analyse der von der Gesellschaft Y S.R.L. vorgelegten Informationen über die Einzelperson ergab, dass im selben Zeitraum Käufe sowohl im Namen des Einzelunternehmens X als auch im Namen der Einzelperson X getätigt wurden, wobei die von der Gesellschaft Y S.R.L. auf die Einzelperson und den überprüften Wirtschaftsbeteiligten ausgestellten Rechnungen fortlaufende Registriernummern hatten, was darauf hindeutet, dass die Warenkäufe zur selben Zeit erfolgten.
In Bezug auf die Warenkäufe, die von der Einzelperson auf der Grundlage der von dem oben genannten Unternehmen ausgestellten Rechnungen getätigt wurden, wurden bei der Kontrolle die folgenden Aspekte festgestellt
- Der Wert der Rechnungen ist in den meisten Fällen sehr hoch im Verhältnis zum Wert der Rechnungen für den Kauf von Gütern für den privaten Verbrauch;
- Die Waren werden mit großer Häufigkeit gekauft.
In Anbetracht dessen hat die Steuerbehörde zusätzlich die Mehrwertsteuer für diese Transaktionen in Höhe von insgesamt x Lei sowie die Einkommensteuer in Höhe von insgesamt x Lei festgesetzt.
Quelle: ANAF